【美国资讯】报税季如何申请ITIN Number个人纳税识别号

一、什么是ITIN Number

Individual Taxpayer Identification Number，缩写ITIN，中文名称个人纳税识别号。美国国税局Internal Revenue Service（缩写IRS）的税务处理编号，是为没有资格从社会保障管理局（SSA）申请SSN号码，但是有报税需求（比如申报联邦税）的人而提供的纳税识别码。 ITIN Number以9开头，并且由9个数字组成，基本形式为9NN-NN-NNNN，与SSN号码类似。

ITIN Number最大的用途是帮助IRS记录无SSN的人士的税表和税金情况，即报税。除了报税，一些银行的信用卡也可以用ITIN Number申请，比如Chase的信用卡。

ITIN Number是用来报税的，不提供其他的社会福利，如低保。也不能提供合法的在美工作证明。大家用它报报税就好。

二、ITIN Number申请要求 1、哪些人需要申请

无法取得SSN号码，但是又有报税或退税要求的

需要申报美国税表的非居民外国人Nonresident alien

需要申报美国税表的居民外国人Resident alien（根据在美国实际居住的天数确定）

美国公民/居民外国人的受扶养人或配偶

持有签证的非居民外国人的受抚养人或配偶

非居民外国人申报租税协定优惠政策

非居民外国留学生、教授、研究人员申报税表或者申报exception时

2、非居民/居民外国人

非居民外国人和居民外国人是报税必选的一项身份内容，而且根据身份的不同需要可能需要填写不同的报税表。

在IRS发布的《U.S. Tax Guide for Aliens》https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-519 中详细解释了这两者的定义标准，简析如下。

非居民外国人Non-Resident Alien (NRA)

非美国居民，不满足居民外国人的判断条件者会被认为是非居民外国人。

居民外国人Resident Alien (RA)

满足以下条件其一即可

2.1 Green Card Test

在一个日历年度（calendar year）的任何时候持有绿卡，身份即是居民外国人。这里解释一下日历年度（calendar year），calendar year直译过来是日历年度，按照公历年度算，指每年的1月1日至12月31日。

2.2 Substantial Presence Test

按照近三年实际在美国居住的天数计算，达到183天或者更多的为居民外国人，否则是非居民外国人。

183天的计算公式

当年的在美国全部天数（当年的居住天数有且至少为31天，必备条件）+去年居住天数的1/3+前年居住天数的1/6

以上公式的计算结果需要达到183天的标准才能被视为居民外国人，否则为非居民外国人。除此之外还有一些特例，比如F类留学生签证来美的前五个日历年不能被视为非居民，J类签证的访问学者的前两个日历年不能视为非居民。对F类和J类的家属签证（F2和J2）持有者同样适用。

三、ITIN Number申请流程

虽然不是特别重要的身份号码（重要的比如SSN），但是并不意味着ITIN Number很好申请，最好是报税季和税表一起申请，否则容易被拒。

IRS申请ITIN Number有三种途径：

1、传统邮寄方法

整理填写W7表格（https://www.irs.gov/site-index-search?search=w7&field_pup_historical_1=1&field_pup_historical=1）、税表还有身份证明（一般是护照原件，或者原发件单位的公证件，后者相对麻烦，所以大家一般都会邮寄护照原件）

邮寄地址：

Internal Revenue Service

Austin Service Center

ITIN Operation

P.O. Box 149342

Austin, TX 78714-9342

建议邮寄护照时选用安全快捷的邮寄方法，尽量不要寄平信。邮局的Priority Mail Express和Priority Mail、Fedex和UPS都可以。

官方写的7周之内可以收到返还的邮件，实际情况差不多，一般大约需要等1-2个月，不过税务高峰期可能要等3个月才能收到IRS返还的ITIN Number和护照原件。 利用邮寄申请除了护照被占用时间长之外最大的问题是IRS回寄护照时可能会丢失，并且IRS不负担任何责任。如果申请ITIN Number的同时需要用护照办理其他事情或者担心护照丢失，可以选择下面另外两种方式。

2、Taxpayer Assistance Center当面递交材料申请

需要携带W7表格、报税表、护照原件，如果是联合报税，除了ITIN Number申请人，联合报税人也需要一同前往。这种方法不需要邮寄材料给IRS，不用交额外的费用，工作人员会审核护照并且复印，然后当场退还申请人，免去了邮寄的麻烦也不用担心护照寄丢。对于家属（比如F2和J2）TAC可以核验护照、出生证明和National Identity Card三种身份文件。

TACs办公室见https://www.irs.gov/help/tac-locations-where-in-person-document-verification-is-provided， 注意并不是所有的TACs都接受ITIN Number的申请，在Services Provided里面查看，如果有Individual Taxpayer Identification Numbers and Form W-7的选项则此办公室提供申请 ITIN Number服务。

申请ITIN Number需要打电话提前预约，IRS的网站上面写着：

Service at TACs is by appointment only.
Appointments can be scheduled by calling 844-545-5640.

3、ITIN Acceptance Agent指定代理申请

IRS指定的代理商可以帮忙申请ITIN Number，需要额外收费，请参见IRS接受的指定代理列表(https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/acceptance-agent-program), 大家去之前最好打电话询问一下并提前预约。 Acceptance Agent分为两种，一种是Acceptance Agent (AA)，可以帮忙填写W7表并且邮寄资料，无法当场核验护照，需要邮寄护照原件或者公证件。

另一种Certifying Acceptance Agent (CAA) 有资格核验护照并且当场返回给申请人。对于家属（比如F2和J2）CAA只核验护照和出生证明两种身份文件(见下图），不过一般大家申请ITIN Number时提供的身份证明也都是护照。

四、ITIN Number有效期及更新

1、ITIN Number有效期

一般ITIN Number有效期为五年（2013年1月1日前签发的无过期时间，之后的有效期为五年）。ITIN Number的过期日期为每年的12月31号，不管当时是几月几号发证的，过期日期都是每个日历年的最后一天。五年时间的计算包含签发当年，比如2013 当年签发的ITIN Number的过期时间都是2017年12月31日。

除了五年期限之外，连续三年未用来报税的ITIN Number也会过期，申了不用三年之后自动过期。举个例子：如果ITIN Number没有用来报过2015年、2016年、2017年的税，那么这个报税号将在2018年的12月31日过期。这里具体解释一下，例子涉及的年份看起来是四年，实际上15年的税是16年报的，即今年报去年的税可以理解为2016年、2017年和2018年连续三年未使用，则此税号会在2018年日历年的最后一天失效。

2、关于ITIN Number的更新

ITIN Number可以renew，需要填写W7表单，在事项一栏勾选Renew an Existing ITIN，同时需要提供身份证明(一般用护照），和申请一样也可以和填好的税表一起寄给IRS。除了邮寄还可以选择Taxpayer Assistance Center和ITIN Acceptance Agent帮忙办理（邮寄地址及TAC和 Acceptance Agent 请参见上文申请ITIN Number部分）

Taxpayer Assistance Center Office Locator (https://apps.irs.gov/app/officeLocator/index.jsp)可以通过输入邮编找到附近的TAC办公点。

另外申请到了SSN就无需更新ITIN Number，并且要去IRS office或者邮件告知他们你已经有了SSN，他们会合并你的税号并且废除你之前使用过的ITIN Number（以后别人也不能使用此税号）。信件要求写清楚全名，正确邮寄地址，一张ITIN和SSN card在一起的复印件，一张CP 565（与ITIN Number一起收到的Notice ）的复印件。

信件邮寄地址:Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057

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