税会差异，税是指税务、会是会计，简而言之，就是对于同一笔经济业务，税法规定的税务处理方法与会计准则规定会计处理方法存在差异。
会计的目标是决策有用，给报表使用者提供有助于决策的高质量信息，依据的会计准则；而税务的目标，是把纳税额计算出来，所以要确定应纳税所得额，依据的税法。
一项支出，在会计处理角度，关心的属于资本性支出还是费用性支出；费用性支出的话，是列入营业成本、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用还是营业外支出，对报表使用者来说，意义是不一样的；
而在税务眼里，关心的是，有无发票、是否属于可以税前扣除项目？是当期可以扣除，还是分期扣除，还是以后扣除？如果当期能够扣除，是全额扣除、比例扣除（或限额扣除）、还是加计扣除？
会计处理和税务，这两者的视角是不一样的。很多人说这个、那个不能列支，其实，站在会计角度，只要是公司发生的，当然都要列支，至于税务上是否允许列支扣除，到时再按税务口径调整即可。
企业所得税常见的税会差异
工会会费：
会计：据实扣除
税法：在企业工资薪金总额的2%的标准内据实扣除
职工福利费：
会计：据实扣除
税法：在企业工资薪金总额的14%的标准内据实扣除
职工教育经费：
会计：据实扣除
税法：
1. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
2. 个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的职工教育经费支出在工资薪金总额2.5%的标准内据实扣除
3. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
业务招待费：
会计：据实扣除
税法：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
广告宣传费用：
会计：据实扣除
税法：
1. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
2. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
3. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
研发费用：
会计：据实扣除
税法：加计75%扣除，税法政策不断变化，具体以最新政策为准
一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
不允许税前扣除事项（典型的是没有发票）：
会计：据实扣除
税法：
税收滞纳金罚款，赞助支出，与收取收入无关支出；
没有取得合法扣除凭证；
未实际发生损失的减值准备，未实际收到的投资收益。
视同销售收入和成本：
会计：据实核算
税法：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
会计政策与税务不一致：
如：资产折旧年限低于税务规定最低年限
未列入正确期间（跨期支出）；
当然，增值税还 有增值税的相关规定，与会计、企业所得税又存在差异。
相关文章：
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
