证监会重拳打击财务造假欺诈发行等行为 年内已办理59起上市公司财务造假案件

长江商报消息 ●长江商报记者 李璟

宁波东力重大资产重组项目三年前暴露出的财务造假案件，日前引发监管机构追罚。宁波证监局连发4份罚单，涉及券商、会计所、律所、资产评估四方中介机构。

去年以来，监管部门对上市公司财务造假违规持续出重拳打击。4月16日，证监会通报，2020年以来共办理上市公司财务造假案件59起，占办理信息披露类案件的23%，向公安机关移送相关涉嫌犯罪案件21起。证监会表示，将重拳打击财务造假、欺诈发行等违法行为。

3年前财务造假案持续追责

4月13日，宁波证监局发出4份罚单，涉及国信证券、立信会计师事务所、国浩律师(上海)事务所、北京中天华资产评估4家中介机构。被罚的原因，均指向一场重大资产重组暴露出的财务造假案件。

2016年6月，上市公司宁波东力（002164.SZ）宣布作价21.6亿元，以发行股份及支付现金的方式，向关联方购买深圳百强企业年富供应链100%股权，并向年富供应链增资人民币2亿元。一年后，资产重组事项获得证监会重组委审核通过，并入后的年富供应链仅用4个月便营收超过百亿，迅速成为母公司绝对的支柱业务。

但2018年7月，宁波东力发布公告称，时任年富供应链董事长李文国等人涉嫌合同诈骗罪、违规披露和不披露重要信息罪被批捕，年富供应链历年经营亏损，财务造假，虚增利润，虚增资产，数据严重失真。

事发后，李文国被判处无期徒刑，年富供应链及其原股东富裕仓储分别被处罚金3000万元，其余高管悉数获刑。相关追责至今仍在继续。

今年1月，证监会下发《行政处罚决定书》，年富供应链和宁波东力分别被处60万元和30万元罚款。本次被追罚的4家中介机构，分别为涉及该并购案的券商、会所、律所、资产评估方，均难逃其责。

根据宁波东力4月14日披露的业绩快报显示，公司2020年营业总收入约为12.38亿元，同比增加21.31%；归属于上市公司股东的净利润约为14.61亿元，同比增加6581.02%。主要系受非经常性损益的影响，其中司法机关追回股票和现金产生净利润13.59亿元。

湖北朋来律师事务所主任刘源波在接受长江商报记者的采访时表示，宁波东力在本案中虽为受害者，但其缺乏对年富供应链的有效管控和监督，披露的信息存在虚假记载、重大遗漏，应当承担相应的法律责任。且其作为信披义务人，对投资者因虚假陈述而产生的损失应承担赔偿责任。

证监会稽查局副局长陈捷在例行发布会上指出，将按照“零容忍”要求，加强执法司法协同，坚持一案双查，重拳打击财务造假、欺诈发行等违法行为，坚决追究相关机构和违法人员的违法责任，不断加强立体式追责体系。

一年22家A股上市公司退市

陈捷指出，上市公司财务造假等案件主要呈现4个特点，包括：造假模式复杂，系统性、全链条造假案件时有发生；造假手段隐蔽，传统方式与新型手法杂糅共生；造假动机多样，并购重组领域造假突出；造假情节及危害后果严重。

值得注意的是，造假行为涉及并购重组领域的案件占比高达40%，部分案件涉嫌刑事犯罪，个别案件造假金额大，跨度时间长。办理案件中，情节严重、涉嫌犯罪的占比超过三分之一。

去年3月1日起实施的新《证券法》大幅提高了对证券违法行为的处罚力度，尤其是加大对财务造假的惩处力度。与过去相比，新法在证券发行制度、强化投资者保护、提高证券违法成本等方面进行完善，有助于资本市场高质量发展。

据统计，新《证券法》实施以来，在A股市场已有22家上市公司退市。相比2019年同期的11家，退市数量翻了近一倍。此外，目前还有两家公司退市工新（600701.SH）和退市秋林（6008911.SH）处在退市整理期，即将被终止交易；ST信威（6004851.SH）、ST斯太（000760.SZ）等5家暂停上市的公司也存在退市风险，一度发布公告进行警示。

这些公司退市原因，主要包括涉嫌信披违法违规被查、其他终止上市情况、触发1元退市等。

从新法实施一年多的情况来看，监管部门着实查处了大量的案件。据证监会通报，去年以来，聚焦重点领域和市场关切，依法从重从快从严打击资本市场欺诈、造假等违法活动。2020年全年共办理案件740起，其中新启动调查353件（含立案调查282件），办理重大案件84件，同比增长34%；全年向公安机关移送及通报案件线索116件，同比增长一倍，打击力度持续强化。

随着新《证券法》实施以及交易所退市新规落地，A股退市常态化机制基本建立，提升上市公司质量，有利于促进资本市场优胜劣汰，发挥市场在资源配置中的作用，推动证券市场健康发展。