基于ERP系统环境的企业内部控制研究

基于ERP系统环境的企业内部控制研究

企业的内部控制环境为内控制度建立并实施提供必要且重要的保证。而信息技术的飞速发展为企业管理能力的迅速提升带来了机遇，特别是ERP的和应用和推广，将提升企业的资源运用能力和内控环境的改善，但是在实践中，ERP的运用有时并未完全体现出其价值。企业需要关注ERP实施前、中、后三个阶段，以内控出现的一些新的变化和问题为研究对象，着眼于问题和解决方案，着力提升ERP系统环境下的企业内部控制的有效性和效率。

一、企业ERP系统建设的重要作用

ERP系统为企业提供一套信息收集、查阅、分析系统，以满足各级管理者对不同层级信息的需求。第一，高层经营管理者需要掌握和企业发展方向、发展策略等与决策相关的信息，以评估收益及相关风险，从而制定企业长远的可持续性的战略政策第；第二，中层管理人员需要得到详细的执行层面的数据，以实现投入与产出的最佳配比；第三，基层管理人员需要及时且准确拿到成本费用，以帮助他们在工作中实现预算的过程管理。二、企业ERP系统与内部控制的关系

（一）ERP作为工具，可以帮助企业更好地实现内控1．提高项目开发效率，促进新产品的开发特别表现为在边设计边生产的企业，ERP可以分步研发阶段，可以分解任务分步发图，先优先标准件生产图纸分发以协同生产，然后再非标件的设计生产，设计分发组装环节图纸可以放在最后一步，可快速使PLM与ERP协同作业。

2．能解决多变的市场和均衡生产之间的矛盾市场多变性带来个性化定制需求，在订单为导向、以销定产的情况下，驱动着企业的研发与生产；在以客户为中心，以计划和制造为主线的情况下，要求企业实现对产品计划、生产、物资采购、成本控制的全面管理：这需要企业管理者及时掌控订单执行状态，提高计划的精准度，提高履约率，满足客户要求，同时，又要减低库存积压，降低产品成本，实现订单的精细成本核算。而这些管理上的要求和难度，通过ERP系统，可以得到很好的解决

3．能解决库存管理的难题比如，在ERP系统下，会设置最高库存安全点和最低库存点；比如，由物控部门根据技术部下发的物料清单表做好计划，下发请购单，采购部门仅可以根据请购单实施采购，无权自行采购；再比如，对于库龄比较长的材料，系统可以定期自动提示等等。很多管理上的难点可以从流程设制和系统建设方面给予解决。所以，ERP可以于合同前进行工程性物料提前分配，按项目要求多纬度对物料全阶展开分析库存状态及未来展望，进行欠料分析和齐套检查，减少积压或者停工待料情况的发生。

4．提高管理水平在ERP环境下，可以在系统里将不相容岗位的职责进行分离，比如由请购单由需求部门提出计划部门审批，不能是同一人，入库单的录入人和审核人想分离，仓管人员可以被授权查询物料情况而无须查询到价格金额等，大大降低了舞弊事件的发生。并且，ERP可以使得数据的及时性方面大大提升。传统的会计数据收集和整理比较滞后，基本上都属于事后分析，只是对业务发生后结果的一个数据性的体系，很难迅速适应市场形式的瞬间变化。

在使用了ERP系统之后，财务数据可以得到及时处理，很多实时的数据可以实时在系统中取得，这样的话，就可以对业务部门提供及时的财务数据支撑，业务部门的判断将会基于数据而不是简单的基于经验，对财务部门的要求也提升了，会计的职责就不单只是一个事后的数据归集了，而是事前和业务部门一起进行数据分析、事中对业务进程的关键点进行监督，只有这样，才能提升财务的决策支持。由于打通了边设计边生产之间协同能力，设计数据就可以高效转化地为生产工艺数据，使生产能快速响应个性化变更，全面协同设计、计划、生产、采购、车间多部门联动。