年终奖扣税有重大好消息！具体怎么交，分这三种情况！

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三大个税优惠政策将延长的消息定了！12月29日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

• 将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；

• 将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；

• 将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

上述政策一年可减税1100亿元，谁将是最大的受益者？

明年年终奖怎么计税？

在2018年个税改革后，财政部、国家税务总局曾发布过渡性解决方案：居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

因此从今年11月开始，不少人就开始担心，如果政策到2022年不再延续，那么，年内发年终奖或者年后发年终奖就会相差上万元的奖金。

据悉，目前个税免征额已经提到了每年6万元的标准，个人年应纳税所得额则为税前收入去掉免征额、三险一金以及专项附加后的计税税基。一家企业的财务人员向北京商报记者介绍，年终奖是单独申报还是并入综合所得，也要分为三种情况：

第一种情况即个人年应纳税所得额小于等于0的话，年终奖选择并入工资会更节税。第二种情况是如果个人年应纳税所得额小于等于3.6万元，那么年终奖既可以单独申报，也可以综合到工资中申报。第三种情况就是如果个人年应纳税所得额大于3.6万元的情况下，选择年终奖单独申报会更节税。

对于“年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底”这一项，上述财务人员举例解释称，“如果我这一年的收入不止有在企业中的工资所得，还有其他劳务，这部分劳务是没有缴税的，但也需要汇算清缴，因此要并到工资中。如果我的其他劳务不是很多，比如补税的时候正好补300元，没有超过400元，就可以不用补税了。这种对于相对收入较低的同事来说，也是比较好的优惠政策”。

股权激励单独计税有何影响？

据相关政策，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

也就是说，2022年以后，如果将股权激励收入合并到综合所得计税，会导致全年累计收入“跳档”，税负增加。

中低收入群体负担减轻

中钢经济研究院首席研究员胡麒牧认为，年终奖相关的两项政策最大受益者主要是工薪阶层或中低收入群体。他解释称，“因为这个群体从收入水平上看不高，从收入结构上看主要是工资性收入，避税手段较少，而中高收入群体有大量财产性收入，避税手段较多”。

盘古智库高级研究员江瀚也指出，中产阶层可能受到的影响会更大，中等收入阶层获得的年终奖是相对较多的，而且也非常容易出现税率跨档的现象，如果政策延续下去，将会对不少中等收入家庭产生利好。

至于“将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底”这项政策的延续，在胡麒牧看来，它利好中高收入阶层，但主要获益者还是中等收入阶层，因为股权激励计划往往是针对公司核心团队的，往往是高级管理人员以及核心技术人员，收入水平相对普通工薪层会高一些，但又不像高收入群体有多样的避税手段。

记者丨陶凤 吕银玲

图片来源丨视觉中国等

编辑丨张兰

拓展阅读：

年终奖即将“大出血”，这些“回血”的机会别错过

作者| 猫妹

来源| 大猫好规划

奋斗了一年，年终奖“缩水”的噩耗让不少人郁闷。

“今年年终奖优惠税取消了，估计至少得扣25%”。

原来，2021年底，就到了年终奖个税改革的大限，等待大家的，是年终奖与工资合并计税。

年终奖个税改革三年过渡期马上结束，等待大家的，是年终奖与工资合并计税。

对于绝大部分人来说，到手的奖金会大打折扣。

“大出血”无法避免，这些“回血”的机会千万别错过。

年终奖个税改革，简单说就是，原来年终奖有一套单独的计税方法，现在要和日常的工资累加在一起进行阶梯扣税。

虽然这是为了税负公平，对部分人来说是利好，可以减轻税负，但毕竟工资＜年终奖的还是少数人。

对绝大多数人来说，收入累加的结果，只会是让你的阶梯税率对应到更高的阶梯，个税越扣越多。

举个栗子，隔壁老王，一年的应税所得是15万，年终奖3万，如果单独计税，年终奖只需要交900元的个税，如果合并计税，要交6000元的个税。

虽然日常扣税的事儿都是公司搞定的，但是大家还是可以看看这个税率表，估量一下自己会进入到哪个阶梯，以免到时候奖金发下来莫名其妙发现少了一大块。

个税“大出血”，猫妹给大家总结了一下“回血”的方法。

方法一：个税专项扣除

个税专项扣除是国家给我们的减税福利，只要是累计收入超过6万（低于6万也不用交税），有满足可以扣除的项目，都可以申请。

猫妹给大家列了个表格，大家可以对号入座：

2022年个人所得税专项附加扣除已经开始申报或确认，大家尽快下载、登陆“个人所得税”APP，如果之前申报过，就比较简单，有一个“一键带入”的按钮，如果今年没有变化，只要确认就行。

如果今年有变动，也要及时更改。

一般来说要改的有几种情况：

老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除；

房贷扣除，由一方改成工资更高的另一方申报；

买房的，不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息；

申报住房租金，如果租赁日期小于扣除年度，需要修改日期；

孩子年满3岁，可以新增申请子女教育专项扣除。

这些申报的项目，每个月在发工资扣税时，就直接能扣除了，如果有遗漏的，或者突然发生的，比如得大病了，也可以选择年度自行申报，但是扣税结果是一样的。

这里有一个小技巧需要提醒一下大家。

有些项目是只限本人扣除的，比如独生子女赡养自己的父母、继续教育、职业资格教育；

有些项目是可以夫妻间选择一方或双方同时扣除的，比如孩子的教育金、房贷；

有些项目是可以选择和兄弟姐妹商量扣除的，比如一家有3个以上孩子分摊赡养父母的每月2000元。

必须自己申报的就没办法了，但是，如果能选择申报人的项目，尽量让收入高的人来申报，因为不同阶梯的税率不一样，这样免的税也能多一些。

方法二：保险扣除

买保险也能抵扣个税，但是，很遗憾，咱们平时买的重疾险、医疗险、意外险、定期寿险、养老年金、教育金保险都不能抵税。

目前能享受国家税费抵扣的保险，只有三种：

企业年金险、税延养老保险、税优健康险。

企业年金是单位统一给员工办的福利保险，算是社保养老的补充，一般得是大国企、事业单位才有的。

税延养老保险是现在交费时候不纳税，领钱时候再交税，但这个项目因为当前能抵扣的钱特别少，特别鸡肋，所以买的人很少。

税优健康险主要是以团险形式销售的，需要公司有人给大家张罗。当然个人也能买，但是流程挺复杂的，需要来来去去的折腾蛮长一段时间。从保障看，不如目前的百万医疗险和普惠保险，适合目前在上班，已经生病，且动手能力强的人。

如果是能拥有这三种保险的少数人，报税的时候千万不要错过哦。

如果没买过，也不用为了节税特意去买。

这就是猫妹给大家的节税提醒了。

这些个税抵扣项目，虽然跟年终奖这一大笔税比起来，帮助有限，但是蚊子腿也是肉啊！

好好搬砖提高收入才是硬道理。