成都税务筹划解读｜网红常用的个人独资企业，普通人也能节税吗？

2021年12月30日，国家税务总局的一则公告成为热搜，让包括雪梨、林珊珊、薇娅在内的网红、主播们纷纷用于偷逃税的个人独资企业站在了风口浪尖。

财政部 税务总局公告2021年第41号，就是《财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》第一条即规定：“持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。”

今天小柳就和大家一起聊聊网红、主播们常用的个人独资企业和合伙企业，究竟怎样才能节税？又适合哪些人？

1、什么是个独&合伙？

我们知道《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定：“企业所得税的税率为25%”。也就是说企业取得的利润中，有25%的部分需要用于缴税，而如果老板想要将这部分利润私有化，则还需要再缴纳一遍个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条第3点规定：“利息，股息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

也就是说如果老板要将通过企业赚的钱私有化，就需要先交25%的企业所得税，再交20%的个人所得税，如果老板要以工资的形式私有的话，则更需要缴纳3%—45%的个人所得税。

而2000年国务院公报发表《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》，通知称：“自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。”

《中华人民共和国个人所得税法》第三条第二点也规定：“经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率”。

即如果成立个人独资企业和合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，仅需缴纳5%—35的个人所得税，即可将企业收入完全私有化，比之25%的企业所得税+20%的分红税，要节约了很多。

同时，经营所得全年应纳税所得额不超过3万元的，税率为5%；超过3万不足9万的部分，税率为10%；超过9万不足30万的部分，税率为20%；超过30万不足50万的部分，税率为30%；超过50万的部分，税率为35%。

注意：需要重点说明的是，对于规模较小的企业而言，那么设立小型微利企业，可能会比个人独资企业/合伙企业更划得来，因为小微企业营收不足100万的部分，目前仅需缴纳2.5%的企业所得税，超过100万不足300的部分也仅需缴纳10%的企业所得税，即使加上20%的分红税，都低于个人独资企业50万以上35%的个人所得税。

2、怎么节税？

我们假设某地的李先生准备设立一家企业，预计该企业将年盈利500万元，李先生原计划创办一家有限责任公司，公司的税后利润全部分配给股东，那么该公司就需要缴纳企业所得税500×25%=125万元，分配利润的话，还需要缴纳375万×20%=75万元的个人所得税，总计125+75=200万。

但如果李先生将公司设立成个人独资企业的话，那么就只需要缴纳500×35%-6.55=168.45万个人所得税即可，比成立有限责任公司节约了31.55万元。

3、关于节税

最后，请大家记住“节税方法千万条，用错一条就要糟”。

另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做好税务筹划，也可私信柳哲节税！