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已开具发票但是尚未收款的时候，根据开具的发票的金额，确认对应的收入和销项税额，未收到的款项，计入到应收账款科目。已开发票未收到款项本质上税务行为、与会计行为都已经发生了。使用应收账款科目正常做账即可。
1、销售行为发生时
借：应收账款-某单位
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税
2、对方拒收货物也不付费
这种情况原有的销售行为就消失了，已经开具的增值税发票需要作废，超过一个月的要开负数的增值税的发票。原分录做反向分录或红字冲销。
借：应收账款-某单位（红字负数）
贷：主营业务收入（红字负数）
应交税费--应交增值税--销项税（红字负数）
3、如果运费为我方垫付，对方承担运费杂费。则原分录可以不动。
借：应收账款—XX公司
贷：营业外支出——运费
4、如果我方垫付运费，对方不承担运费。则做如下分录
借：管理费用
贷：应收账款——XX公司
5、对方货收了，钱不给了（对方如恒大一样）
借：计坏账准备
贷：应收账款——xx公司
借：资产减值损失
贷：坏账准备
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▨ 本文来源：会计分录
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