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会计分录实操案例题

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1、企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款 支付律师费2000 元,注册费6000。

借:无形资产

贷:银行存款 8000

2、企业以银行存款支付税款滞纳金1000.

借:营业外成本—罚金

贷:银行存款

税款罚金、滞纳金不能进行税前扣除

3、本月产生印花税355元,生产车间固定资产 修理费2200 元。

借:管理费用 2200

贷:银行存款 2200

借:税金及附加 355

贷:应交税费——应交印花税 355

4、计提应由本月负担的 长期借款利息10000.

借:财务费用 10000

贷:应付利息 10000

5、部门报刊费1000元,车间修理 费540 .用现金支付。

借:预付账款 1000

管理费用 540

贷:1540

6、以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报 刊杂志费。

借:预付账款 1200

贷:银行存款——工行1200

7、企业本月应付电费4800 元,其中生产车间电费2000 元,生产车间电费1800 元,行政管理部门电费1000元。

借:管理费用 1000

制造费用(生产 成本) 2800

制造费用1800

贷:银行存款 4800

8、将短期股票 投资8500 元出售,所售价款9500 元存入银行。

借:银行存款 9500

贷:短期投资 8500

投资收益 1000

9、管理部门报废设 台,原价50000元,已计提折旧42000 元,将报废固定资产转入 清理。

借:累计折旧 42000

固定资产清理 8000

贷:固定资产50000

10、摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800

借:生产成本 800

贷:制造费用 800

11、用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000 元及工程应负 担的长期借款利息费用3600 元。

借:在建 工程 3600

贷:银行存款 585

12、 收到国家投入机器,价值450000元。

借:固定资产 450000

贷:实收资本——国家投资450000

13、12 月10 银行存款归还短期借款50000元。

借:短期借款 50000

贷:银行存款 50000

14、12 月11 日,采购员王洪预借 差旅费现金1000 元。

借:其他应收款—王洪 1000

贷:库存现金 1000

15、12 月11 日,厂部管理人员报销差旅费654 元火车票。

借:管理费用 600

应交税费—应交增值税(进项税额)54

贷:银行存 654

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

16、12 月14 日,该厂从南方 厂购进甲材料50000 千克,增值税专用发票所列单价5元。适用税率13%。款项未付,材料入库。

借:原材料 25万

应交税金—应交增值税—销项税 3.25万

贷:银行存款 28.25万

17、12 月15 日,按规定计提本月固定资产折旧费12000 元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元,厂办公室应计提4000元。

借:制造费用8000

管理费用 4000

贷:累计折旧 12000

18、12 月16 分配本月份职工工资45000元,其中生产工人工资31000 元,车间保安、电工工资4000元、厂部人员工资10000元。

借:生产成本 31000

制造费用 4000

管理费用 10000

贷:应付职工薪酬 45000

19、12 月17 日,按规定以职工工资总额为基础计提10%的职工福利。

借:生产成本 3100

制造费用 400

管理费用 1000

贷:应付职工薪酬 —— 职工福利4500

20、12 月12 日,提取现金50000 元备发工资。

借:库存现金 50000

贷:银行存款 50000

21、进行财产清查时,发现甲 材料账面余额455 公斤,价值19110 元,盘存实际数量445 公斤。经查是因为管理不善导致甲材料损坏。(甲材料适用税率13%)

借:管理费用 474.6

贷:原材料 420

应交税费-应交增值税-进项税额转出 54.6

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