VAT问答小知识

VAT问答小知识

之前我们有向大家介绍VAT以及相关项目内容，今天小编为大家带来了一些VAT问题以及相关答案，这些问题都是一些经常会被问到的内容，小编做了整理，希望能对大家与帮助。

什么是 VAT？

VAT 是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

什么情况下缴纳 VAT 呢？

1.欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15 财年）；

2.非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）；

3.从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。只要你符合以上任意一个条件，您必须注册 VAT 并按规定申报和缴纳销售税。

进口税是什么呢？

作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包 括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。它们的计算方式如下：

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率（这里的税率是指关税税率）

IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （商家可以在季度申报时作为抵扣）

什么是销售 VAT？

当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

不同类别的产品收取的增值税 VAT 费率也不同，绝大多类产品按标准 VAT 税率 20%计。

销售税 VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的 VAT，实为市场售价的 1/6）

市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 ；

定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY）+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润

季度申报时需要缴纳的税款为：销售 VAT-进口 VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）

VAT 的增值税率是多少？

VAT 增值税有三种税率：20%的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）；5%的低税率（比如家庭用电或者天然气等）；0%的税率（适用于极个别情况）

我应该缴纳英国 VAT 增值税吗？

货物在销售时已经在英国当地（goods located in the UK when supplied），货物并非由英国买家（顾客）个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英国仓储服务的商家，都要依法缴纳 VAT。

因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以，严格意义来说，没有VAT 在英国做海外电商是不合法的！这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。从国内直邮的情况请参考上面第 2.3 条。

什么是 EORI 号？

EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无 VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有 VAT 号的商家），就必须要向海关提交此 EORI 号码。EORI 号通常格式是：GB+VAT 号+000

找代理注册 VAT 有什么好处？

成本费用比较简单：无需专人在英国，当地运营成本可减少，无需提供会计报表，无需进行公司年检。税务申报可委托代理完成。

我没有使用英国仓储服务，但是我在使用其他国家的仓储服务，我应该怎么做？

因为英国 VAT 法律是依照欧盟法例制定，只要货物所在地在欧盟国家中，就会按当地具体的 VAT 税率来收取售后税。如货物所在地在法国，商家不需要缴纳英国的 VAT,但要上缴法国的 VAT。

什么时候要开始缴纳 VAT? 我是否应当补缴在 VAT 注册之前应当缴纳的 VAT 增值税?

在 2012 年 12 月 1 日之后，货物所在地在英国的海外商家，无论销售金额多少，销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册 VAT，并上缴售后税。

是否可以使用其他公司的 VAT 号码？

每个增值税 VAT 号码都是唯一的，您应当拥有自己真实有效的 VAT 号码。您不能滥用其他公司或其他个人的 VAT 号码作为自己的增值税账号。

eBay 对于英国 VAT 政策的要求和处罚措施

作为交易平台的监管方，eBay 敦促您在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。对于使用英国海外仓储发货却不能遵守 HMRC 税务规则要求的 eBay 卖家，您的帐户存在受限和冻结等在内的风险。Amazon 同理。

注册 VAT 却不履行税务缴纳会有什么后果？

真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务局 HMRC 包括货物查封，向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结，罚款在内等不同程度的处罚。

VAT 号码的有效性

每个增值税 VAT 号码都是唯一的，如果需要查询一个 VAT 号码的有效性，您可以访问以下链接，并选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

如果我是用同一个 VAT 号码在多个 eBay 或 Amazon 账号上，会引起账号关联吗？

会，如果您使用同一个 VAT 号码在多个 eBay 或 Amazon 账号，平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

Amazon 以后会禁止没有 VAT 号码的卖家继续使用英国海外仓储吗？

亚马逊方面目前没有明文规定所有英国站卖家必须提供 VAT，但我们建议英国站卖家提前准备好 VAT，因为注册VAT 是需要时间的。

VAT 给别人借用有什么不良后果？

英国税局早就开始严查借用他人 VAT 号的情况，请注意 VAT 限号这个服务的风险所在。还有那些收 VAT 年度申报费用的，请一定注意了，VAT 只有季度申报，没有年度申报一说！

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