实操||CRS报送攻略

CRS系统开放了，大家可以报送了哦！

• 多边税务平台，CRS数据申报截止时间为5月31日（有可能会延期）

• AMBERS系统，CRS年度报告报送截止时间为6月30日

  
  

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多边税务数据服务平台开放申报

目前，多边税务数据服务平台已开放CRS数据报送功能，包括注册、登录、零申报等均可登录系统提交数据，也就是说零申报、非零申报都开启了！

很多私募管理人登录后发现网页是空白的，考虑到税务数字证书的兼容性等问题，建议大家更换一下浏览器，使用IE8-10浏览器。

在报送时间上，根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定，每年需要在5月31日之前完成。但根据之前的经验，由于受疫情等因素影响，多边税务数据服务平台会出现延期或者重开的现象，大家可以关注系统通知，财经猫也会第一时间提醒各位私募管理人。

报送网址：https://aeoi.chinatax.gov.cn/

CRS报送工作4步走

1、多边税务数据服务平台注册

如果是之前没有注册过多边平台的私募管理人，首先需完成多边税务数据服务平台注册。

2、尽调判断是否为“非居民金融账户”

注册完成之后对在本私募机构开立的金融账户（如私募机构的投资者账户）进行尽职调查，判断其是不是“非居民金融账户”。

3、多边税务平台进行申报

尽调完发现没有“非居民金融账户”，则可以进行“零申报”；如果有“非居民金融账户”，需要收集相关账户信息并记录报送——即“非零申报”。

4、在协会资管平台提交年度报告

6月30日前（时间为估计），须在AMBERS平台提交提交上一年度CRS 年度报告

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中基协AMBERS系统开放CRS年度报告模块

目前，中基协AMBERS系统里也开放了CRS年度报告模块，私募管理人可以登录系统后，在“管理人登记-CRS年度报告”中找到。根据系统显示，针对2020年未报送的情况，今年也可以进行补充报送。

中基协CRS年度报告的报送截止时间为6月30日，大家要留意工作安排，及时完成。

CRS年度报告的内容包括5大类：

• 基本信息

• 上年度信息报送情况

• 总体合规情况

• 具体执行情况

• 意见建议

值得留意的是，针对去年已经报送过CRS年度报告的私募管理人，在部分填报项目中，如果今年没有新的变化，可直接填写“与上年度相比无变化”；如果去年没有报送过CRS年度报告，属于首次报送的，则需要填写具体内容。

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热门问题

1、CRS应该如何报送？

首先需要在多边税务数据服务平台注册，并且报送CRS数据，然后再到中基协AMBERS系统报送CRS年度报告。

2、私募基金是否需要注册？

私募基金应当注册，可由私募基金管理公司一并注册在同一账户下。发行契约型基金的私募基金公司如仅需完成零申报，无需对产品进行逐一注册。

3、私募基金（管理公司）如何填写金融机构类型？

金融机构一级分类选择“其他”，二级分类填写“私募基金”。

4、私募基金管理人已经注册账户，如何添加旗下所管理的基金？

在零申报入口登录后添加代报机构，信息填写规则如下：

纳税人识别号：非法人：填备案号或留空，法人：填写纳税人识别号；

一级分类：其他，二级分类：私募基金；

地址：可填写管理人地址；

金融机构编码：未申请。

5、本年需上报的信息和往年已上报的信息没有区别，是否还需要再次上报？

需要，每年应上报的是上一公历年度的非居民账户信息。实践中可能存在与上一年度所报送数据一样的情形，例如账户当年没有收入，余额与上年相比没有变化，但是，由于信息属于不同的年度，此情形仍应进行信息报送。另外，没有非居民账户的金融机构每年都应完成零申报。

6、收集到的信息可以由母公司或者子公司上报吗？

母公司可以作为子公司的第三方代为完成信息报送，但属于子公司的非居民账户，应以子公司的名义报送。具体操作：母公司注册多边税务系统账户，将子公司添加到“代理报送”进行信息报送，属于子公司的非居民账户，使用子公司的金融机构编码单独制作报送文件。反之亦然。

7、通过银行代销形式购买产品的客户，银行已开展尽职调查，基金、信托等其他金融机构上报账户信息时，是否会造成重复报送？

金融机构按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》开展尽职调查和信息报送的，应不会造成重复报送的情形。银行代销产品的情形下，产品账户由基金、信托等金融机构保有，银行作为受托方开展尽职调查后应将相关信息提供给委托机构，由基金、信托等机构报送账户相关信息。银行作为存款机构报送其保有的存款账户相关信息，无需报送其代销产品的账户信息，除非基金、信托委托银行开展信息报送。

8、对于股票、基金、理财产品、信托计划等托管账户，收入的计算口径是什么？是否需要扣除相关成本、费用？

托管账户需要报送四项账户收入信息：年度股息总额（CRS501）、年度利息总额（CRS502）、销售或者赎回金融资产而收到或者计入账户的收入总额（CRS503，例如赎回基金的收入）和因被托管资产而收到或者计入该账户的年度其他收入总额（CRS504，例如理财产品的收益）。

需要注意的是，为减轻金融机构的合规负担，后两项信息（CRS503和CRS504）不需要扣除相关成本、费用，例如，销售或者赎回金融资产而收到或者计入账户的收入总额（CRS503）不需扣除成本，报送转让股票、赎回基金后取得的收入总额即可。如果报送年度内存在多次转让、赎回的情况，即报送该年度转让、赎回的加总金额，因此数额较高属正常情况。持有股票、基金期间，股价、净值随市场行情上涨的增值部分无需单独计算并报送。

例：X先生于2019年上半年以900元每股的价格买入2000股贵州茅台，2019年分红派息29000元，2019年底以1100元每股的价格卖出1000股。2019年度需报送X先生股票账户收入信息为：CRS501：29000元，CRS503：110万（不需要扣除900元每股的成本，也不需要报送X先生仍然持有的1000股增值部分）。

9、某金融机构的部分销售渠道仅面向持中国居民身份证开户的客户，是否可将其默认为中国税收居民，不收集声明文件？

否。虽然中国公民大多数情况下，属于个人所得税法所述的居民个人，但是税收居民概念与居住管理法规中的居民概念不同，无法通过普通的居民身份证件直接判定。持有中国居民身份证的个人可能长期在境外居住，构成其他国家（地区）的税收居民，因此，不宜直接将持居民身份证开户的客户默认为中国税收居民，还是应当收集客户的声明文件。

10、对于新开个人和机构账户，金融机构必须按规定在开户时获取声明文件。那么，金融机构是否只有在收到有效声明文件后才能开户？

金融机构必须在开户时获取账户持有人的有效声明文件。不能提供有效声明文件的，不得开立账户。但是，如果账户持有人在开户时提供了声明文件，金融机构因后台流程导致未能在开户时完成对声明文件的审核，则应在90天内完成审核。未完成的，账户不得开立。无论何种情况下，金融机构都应当确保获取声明文件并及时进行审核，以便在账户开立后履行尽职调查和信息报送义务

11、契约型私募基金要不要报送？

需要的，所有私募基金管理人、从事私募基金管理业务的合伙企业、契约型私募基金都需要进行CRS申报。

12、已经清盘的基金要不要报送？

已经清盘的基金既不属于新开，又不属于存量。从表格来看，已经清盘的基金就不需要报送了。

13、私募机构的客户中有外籍人士/港澳台居民，需要进行“非零申报”吗？

如果账户持有人是港澳台地区的，也要识别是否为非居民金融账户，如果是的话，要进行CRS申报。

14、如何进行非零申报？

非零申报难点总的来说有两个，一是登录证书的获取，二是报送文件的制作。

非零申报的登录证书，可以是金税盘、税控盘、税控钥匙。

第一步：制作XML文件。中信证券、招商证券、国泰君安证券的管理人服务平台，有CRS文件制作的模块，登录进去，输入需要报送的投资者信息，很快就能生成XML文件，如有不明白的，直接打托管电话咨询就可以啦。

（1）打开多边税务数据服务平台网站，点击“下载链接”，下载数据包生成工具，打开数据包生成工具，点击选择，上传xml文件，然后点击“校验xml”，日志框里显示格式正确，然后点击“数据加密”，生成dat文件，这就是我们要上传到多边平台的文件。

（2）申报前需要安装数字证书的驱动。从这里下载驱动程序，这是一个压缩包，里面有所有种类的驱动，下载完成后，打开解压选择对应自己证书的驱动安装。

以上准备工作完成啦后则可以开始申报了~

（3）开始申报，插上税盘或税控钥匙，打开IE浏览器会自动跳出来密码框，输入密码，然后进入多边平台的登录页面，输入平台的账号和密码，第三行再次输入税控钥匙或税盘的密码，这样就可以登录成功。登录成功以后，点击“数据上报”，点击“报送”，上传制作好的dat文件，等待平台的校验，无论校验成功与否，都会给注册的邮箱发送一封校验报告邮件。如何才能知道是否报送成功呢，点击“数据上报”，再点击“报送统计”，里面有报送的记录，会显示报送的处理状态，如果显示“处理成功”，即报送成功！

以上是今天要分享的内容，如有侵权，请联系删除。

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