泽达易盛遭证监会立案调查，上市第二年收多个非标意见

2022年5月11日，泽达易盛发布公告称，公司因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查，如今距其上市还不到两年时间。

公开资料显示，泽达易盛（天津）科技股份有限公司（证券简称：泽达易盛；证券代码：688555.SH）成立于2013年1月，2016年8月至2019年7月曾在新三板挂牌。2019年6月，公司的IPO申请获得受理，并于2020年6月正式登陆科创板。

或受立案调查消息影响，5月12日，泽达易盛收报12.26元/股，跌幅15.62%。

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超额委托理财遭上交所警示，实控人、董秘两月前已协助调查

泽达易盛此次被立案调查，或早有迹可循。

2022年3月17日晚，公司发布《重大事项公告》称，实控人、董事长兼总经理林应，以及董事、副总经理、财务总监兼董事会秘书应岚正在协助有关机关调查。

而此前在3月7日，公司披露收到上交所监管警示决定。

上交所查明，泽达易盛上市前于2020年3月19日召开董事会并于同年4月7日召开股东大会审议通过了《关于使用闲置资金进行投资理财的议案》，拟使用单笔不超过3亿元进行投资理财，同时累计资金使用额度不超过3亿元。在此额度内，资金可以滚动使用。

但在2020年12月1日，公司及其子公司与管理人鑫沅资产管理有限公司、托管人上海银行股份有限公司签署两份资产管理合同，委托管理资产金额均为50亿元。上述委托理财合同所涉金额已超过前期股东大会授权上限，合计约占公司签约时市值的264%。

上交所认为，泽达易盛在前期股东大会对委托理财金额有明确限制的情况下，超出额度签署合同，其行为违反了《上海证券交易所科创板股票上市规则》的有关规定。因此，上交所对公司及时任董秘、财务总监应岚予以监管警示。

2021年收多个非标意见，交易所急问询

2021年年报显示，泽达易盛被天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了带强调事项段的保留意见的审计报告和否定意见的内部控制审计报告，此次年度报告审议独立董事郭筹鸿表示弃权。另外，天健所还对泽达易盛出具了保留意见的《募集资金存放与使用情况的鉴证报告》，以及无法表示意见的《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明》。

根据天健审〔2022〕5208号审计报告，天健所形成保留意见的基础包括四项。

第一，泽达易盛2021年末交易性金融资产中资管计划账面价值为10031.23万元，天健所未能实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确认资管计划的商业实质及余额的存在和计价。

第二，2021年，泽达易盛及子公司向北京中科路创科技有限公司（以下简称：中科路创）等5家客户合计销售3050台服务器和550套保密数据链储存终端，上述交易计入2021年营业收入8001.29万元、资产处置收益176.55万元，形成期末应收账款3626.45万元和其他应收款2191.88万元。但天健所无法确认上述交易的商业实质及其真实性，亦无法确认应收账款余额、其他应收款余额的存在性和可收回性。

第三，2021年末在建工程中，公司预付浙江观滔智能科技有限公司（以下简称：观滔智能）的设备款和预付上海观锦智能科技有限公司的软件款共计3827.06万元，但天健所无法确认该预付款项的商业实质及其存在和可收回性。

第四，2021年末固定资产中账面价值为2290.33万元的1050台服务器原托管于算力（福建）科技有限公司，泽达易盛于2021年6月与盈发信息科技（厦门）有限公司签订托管协议变更了托管方，并在2021年支付托管费1027.09万元。天健所针对上述服务器托管事宜执行了盘点、访谈、检查等必要的审计程序，服务器盘点相符，但无法确认该等服务器变更托管方的合理性、托管费用的公允性及服务器权属。

同时，泽达易盛2021年使用募集资金支付了服务器托管费763.13万元，天健所无法确认上述托管费支出用于公司募投项目，因此出具了保留意见的《募集资金存放与使用情况的鉴证报告》。并且，由于公司资管计划、贸易收入、预付长期资产款项等交易的商业实质，以及相关资产的存在及可收回性等事项存在不确定因素，天健所出具了无法表示意见的《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明》。

另据天健审〔2022〕5209号内部控制审计报告，天健所认为泽达易盛的财务报告内部控制存在两项重大缺陷。

其一，期末交易性金融资产中购买的鑫沅资产管理有限公司鑫通1号和鑫福3号资管计划，公司未按照相关规定进行投后管理，没有及时获取资管计划的投向信息。公司投后管理存在内控缺陷。

其二，2021年度，泽达易盛及其子公司在向中科路创等客户办理销售业务，以及在向观滔智能等供应商办理采购业务等事项中，相关内部控制制度的执行存在运行失效的情形。

天健所认为，有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使泽达易盛内部控制失去这一功能。

据年报披露，泽达易盛2021年实现营业收入32901.68万元，同比增长28.67%；实现归母净利润4607.42万元，同比下滑42.93%。不过，根据天健所审计意见，营业收入中有8001.29万元源自向中科路创等公司销售服务器和保密数据链储存终端，其商业实质及真实性无法确认。如果扣除这部分收入，那么泽达易盛2021年营业收入将为24900.39万元，与上年相比减少2.62%。

5月5日，上交所对泽达易盛下发2021年报监管问询函，要求公司就非标审计意见、非标非经营性资金占用意见、非标内控审计意见、营业收入、服务器托管费用等事项进一步补充披露。

IPO现场督导暴露五处问题，多轮问询后承认会计差错

此前，我们曾发表《泽达易盛“含科量”或不达标，依赖电信系，现场督导暴露五大问题》一文指出，泽达易盛在科创板保荐业务现场督导过程中被发现存在五处问题，涉及系统集成业务、中药配方颗粒业务、母子公司业务定位、实际控制人相关的资金往来、子公司浙江金淳信息技术有限公司的业绩补偿。

另外，据申报材料显示，泽达易盛原先对定制软件销售收入、系统集成销售收入和技术服务收入采用完工百分比法核算，自2018年起改为按终验法核算，公司将该事项认定为会计政策变更，并在一轮、二轮问询回复中坚持认为收入确认政策调整属于会计政策调整，而非会计差错更正，不存在收入核算重大缺陷。

而在第五轮问询回复时，泽达易盛却改口称，公司审慎梳理及分析《企业会计准则》中关于会计政策变更及会计差错更正的定义及适用情况，重新认定上述收入确认方法变更为会计差错更正。

第五轮审核问询回复显示，上交所要求泽达易盛仔细阅读《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》，并对照准则全面增删招股书的相关信息披露。