中国烟草的小微企业≠小微企业？终于有一篇文章讲清楚了！

说了你可别不信，中国烟草竟然属于小微企业！这到底是怎么一回事呢？

在某企业查询平台上，确实显示中国烟草为小微企业。

图片

但是咱们需要理清楚，这里小微企业的定义，是否符合税收优惠政策里小微企业的标准呢？

最近几年，针对中小微企业的减税降费政策支持力度大，成效显著，引来了许多老板的羡慕。

今天我们就整理了目前正在实施的小微企业的相关税收优惠。另外也提醒大家，目前为止，小微企业没有统一的定义，并没有一个标准就可以享受所有的税收政策，在申请之前一定要看清楚条件，提前防范风险！

01

独上高楼，望尽天涯路——此“小微”非彼“小微”

回到开头，企业查询平台上标注的中国烟草总公司为“小微企业”，依据应该是由国家统计局在2017年发布的《统计上大中小微型企业划分标准》。

这项标准根据从业人员、营业收入等指标，将16个行业的中小企业划分为大型、中型、小型、微型四种类型。

其中，明确要求，大型、中型和小型企业须同时满足所列指标的下限，否则下划一档；微型企业只须满足所列指标中的一项即可。

注意，通过企业查询平台，我们查询到的小微企业其实指的是中国烟草总公司。

图片

按照统计局的标准，中国烟草属于工业大类，工业大类中的微型企业有两个标准，一个从业人数需要小于20人。查看该公司的工商信息，显示参保人数为428，属于中型标准。

第二条标准是营业收入必须小于300万元。有人会说，中国烟草怎么可能营业收入还不到300万元呢？

这里就要提到中国烟草总公司和中国烟草集团下属公司的区别了。

一般而言，总部都是纯粹的费用中心，就是一个持股平台，下面还有一堆的子公司、孙公司等等，而这些才是赚钱的主体。

也就是说， 收入主要来源是这些下属公司，集团总部一般是没有营业收入的，只有从各级公司拿上来的投资收益，或者是股东借款的利息收入。但是，股东借款的利息收入，是不属于营业收入的，只能用于冲减财务费用。

既然中国烟草总公司没有营业收入，那肯定是符合统计局的微型企业标准的。这么说，大家就明白了吧！

所以，千万别把中国烟草整个集团和中国烟草总公司的收入混为一谈。我们在企业查询平台看到的小微企业，描述的只是集团的总部——中国烟草总公司。

但是，想要享受税收优惠政策，就会发现针对小微企业，它们有着不同的标准，和统计局发布的《统计上大中小微型企业划分标准》里有比较大的区别。

02

为伊消得人憔悴——税收政策上的小微企业

截止到目前，国家推出了多项助企纾困政策措施来支持小微企业发展，但是，让大家有点抓耳挠腮的，是每项政策所要求的的标准并不相同。

目前，适用范围最广的，属于工信部、国家统计局、发展改革委和财政部在2011年6月发布的《中小企业划型标准》。

这个划型标准，也是目前正在实施的留抵退税，所规定的的小微企业要求。

这项标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

时隔十年之后，工信部在2021年4月对中小企业认定标准进行大幅修订工作，目前已形成意见稿，正在征求意见。

下图是企业划型标准修订意见稿前后的对比，大家可以结合表内2011年版本数据判断自己是否属于小微企业，是否满足留抵退税所要求的的小微企业条件。

这个标准的变化还是非常值得关注的，许多监管口径都会直接参考这个标准，或者是在这个标准的基础上建立标准。比如小微企业税收优惠、社保减免、央行定向降准、商业银行小微企业贷款等，可以说是牵一发而动全身！

那除了留抵退税之外，还有哪些税收优惠政策对小微企业的标准提出了要求呢？

我们整理了下面6个方面的税收优惠政策，对象都是小微企业，6个政策，不同条件，大家一定要注意。

另外，也可以从数据的角度，对比分析小微企业和增值税纳税人的税负率，真实感受到国家的税费优惠力度。

同样都是小微企业，即便纳税人的增值税身份不一样，但是税负率最高也只有2.15%。

小规模纳税人的增值税是免税的，小微企业+小规模纳税人，税负率最低只有0.13%。即便是从小规模变为了一般纳税人，但是总量大，纯利润也比较可观。

如果能正确运用小规模纳税人以及小微企业的税费优势，就能够大幅度地降低企业的总体税负率，这个优惠力度之大是毫无疑问的，那可是毫无水分的真金白银呀！

03

众里寻他千百度——享受优惠的注意事项

税收优惠政策，享受标准就是一条最基础的红线，不满足条件的企业不能虚假享受；满足条件的，也应该做好准备提前规划，应享尽享税费优惠。

1）虚假享受，引来税务风险

以留抵退税这块大蛋糕为例，并不是所有的小微企业都可以来分一杯羹。

有些不法分子为了拿到国家给的福利，明明不满足相关条件，却试图通过违法违规的手段虚假满足条件，最后被查处罚款乃至承担刑事责任，也是咎由自取。

以6月28日各地税局曝光的14起骗取留抵退税案件为例，除去江苏苏州没有曝光名称1例，四川团伙作案1例，陕西一家分公司1例，以及注册资本在500万元以及以上的3例，剩下的8起案件，企业注册资本均在200万元以下，基本可以认定属于小微企业标准范围内。

可见，还是有不少小微企业心存侥幸，想要通过虚假申报的手段，骗取留抵退税，最终在税收大数据的分析下，被税局曝光并处罚。

税局已经严厉表示，要斩断所有伸向退税资金的黑手！7月退税的小微企业，切勿再以身试法！

骗取金额不在大小，但是虚假满足条件、享受优惠是绝对不可取的！

2）提前规划，应享尽享税费优惠

小微企业可以享受的税收优惠，并不意味着与大企业毫无关系。

以研发加计扣除以及高新技术企业优惠政策为例，这两项优惠均对企业的研发行为、研发管理等提出了内在要求，企业非常有必要统筹考量政策的适用过程。

如果大企业能够结合自身实际，从组织架构层面提前规划和调整，比如单独成立一家公司拆分业务，实现研发行为及成果管理的集约化、高效化，不仅可以更好的满足税费优惠的指标要求，还能享受到相关的税收优惠。

据了解，之前一家物流企业，就专门将其IT部门设为独立法人公司，也将该公司的业务重心由软件开发转变为软硬件开发结合，针对货物的收、转、运、派等各环节中的痛点问题，研发相应的科技产品。

这样一来，相关科研成果集中在单独的公司，更易满足高新技术产品（服务）占比等指标要求，同时也便于企业对研发活动进行集约管理，提升费用归集、数据统计、指标测算的效率和准确性，从而促使自身更顺畅、更高效地享受优惠。

但是，大家必须要牢记，这种业务调整和规划，切勿为了享受税收优惠，就忽略了业务实质以及合理性！否则，将会引来税务风险！到头来，只能是竹篮打水一场空。

正如2018年的霍尔果斯大撤退，自“阴阳合同”被曝之后，税务部门全面严查注册在霍尔果斯的空壳公司。那些只想享受税收优惠，却不在当地实质经营的皮包公司，势必受到严厉监管。

小微企业，虽然面临的市场竞争风险较大，但是国家给到的税收优惠政策力度大，针对性强，范围广，实属重大利好！

同时，也应该注意到每项税收优惠政策的具体标准，做到提前了解和规划，这样既能够享受税收优惠， 也能够提升自己的市场竞争力！