应对个独、个体户开票风险，税务方面是如何判别的？

日前，有许多企业通过与无进项的个人独资企业、个体工商户达成业务往来。以获得进项及成本发票填补自身企业无票支出部分。又因个人独资企业、个体工商户可以在账目不健全的情况下申请核定征收政策支持，定额或定率征收个人经营所得税，税赋压力小，进项部分也无从查证。

在这整个业务链条中，就极易导致税务方面应收税款的悄然流失。像之前的微娅、雪梨等主播偷税漏税事件，就是因为其将自身应税业务通过许多她或者她老公旗下工作室、咨询中心等进行拆分，涉嫌虚假业务交易、关联交易、进销不对等。且不听税务机关预警，未提前补缴应纳税款，导致现在墙倒众人推，落得个身败名裂。

那么，针对此类状况，税务方面又是怎么判别的呢？我们接着往下看。

◎企业所得税发票风险管理指标

一：触发型

1：企业接收“异常增值税发票/扣除凭证”时，会通过增值税发票风险全链条快速反应机制，向纳税人发票的上、下游同时发出红色预警。要求接收双方明确发票业务开具接收具体流程，确认虚开行为双方责任等。

二：预警类

1：针对制造/销售类，有销项、无进项时。企业开具发票，收到预警，同时调整为风险纳税人，向主管税务部门提供相应凭证，票据时可以解除。

2：（发票金额+工资+折旧摊销+初期库存+工程物资初期—工程物质末期）—（成本+费用）=差额。 当差额较大时，企业列为风险纳税人，税务预警，整改等处罚。

3：上游公司接收生命周期异常纳税人（成立时间不超过六个月的企业或机构）/非正常状态纳税人发票，开具方购货单位只有一家【※唯一性适用】。

4：开票方为小规模纳税人，且销售额在免税额内。【※唯一性适用】。

5：受票方为一般纳税人且非简易征收的，接收跨省发票。开票方开具普通发票，金额在80w-500w区间。【※唯一性适用】。

6：取得个体工商户、个人独资企业、合伙企业发票占比过高。（一般情况下以10%界定）。

7：开票方企业-个体工商户、个人独资企业，为核定征收的。

8：商、超获取发票占企业成本过高。

9：咨询费占比过高（一般情况下5%界定）。

10：人力资源/劳务费发票占比过高。（具体视企业类型而定)

11:个人综合收入查看佣金扣除比例未调整【财2009，29号文】

12：运输企业主营外业务发票占比过高。

13：开票方为核定征收，且开票品目为金融服务、鉴证服务、房地产开发的。

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。 企业在进行税务筹划时，最好先咨询一下相关机构和法务，避免引火烧身。

欢迎评论区留言，共同探讨税务筹划工作。

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