2022年自然人代开个税核定税率详解和最新最全可代开情况

DONG LAI

税收洼地

2021

2022

自然人代开

2022年最新代开类目内容

自然人代开 / 名词

自然人代开，又叫个人代开、自然人代开普票等。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。也就是说代开发票必须是真实场景下，自然人真实销售过货物或者提供过劳务才符合我国代开发票业务的基本要求。

自然人代开指的是自然人在与公司发生业务后，公司要求自然人提供发票，作为收款的凭证。那么自然人就需要去当地税务机关代开给公司。一般情况下，代开的税率是按照劳务报酬所得20%纳税，税负比较高。而在一些税收洼地园区里，因为有相关核定政策，通过这些地方税局进行自然人代开，综合税率有很大的优势，基本可以做到免税或者非常低的税负！

自然人代开最基本的要求是业务必须真实，三流一致。即业务真实发生，谁做的业务谁来开，接票方公司收到票之后及时支付业务款。

代开税源地为当地税务局，普票专票的选择根据具体业务情况来判定。极大多数情况下都是开具的普票，只有极少数的业务也可以开具专票，但是一般不建议开专票。

带大家一起来了解一下代开常见的问题有？

1、为什么不在本地税务局代开？

答：本地税务局是可以开，但是很有可能会按照个人劳务报酬20%税率征收个税，由支付方公司代扣代缴，次年汇算清缴个税！而通过优惠地税务局代开，视为个体户征收经营所得，并按照核定税率0.5%征收，有完税证明，也无需代扣代缴和汇算清缴。

2、劳务报酬所得和经营所得的区别？

答：劳务报酬所得与工资薪金、稿酬所得、特许权使用费统称为综合所得，次年一起汇算清缴。经营所得作为独立的一项个税单独计算，不与综合所得产生关联。次年单独汇算清缴。不过定额核定征收的经营所得不需要汇算清缴。

3、收到票支付税金行不行？怎么保证资金安全？

答：肯定不行的。开票当场就需要交纳税金，并且以防出现开了票又不要的情况，拒绝垫付，税费必须开票前支付。资金不经过第三方，谁代开，费用直接由支付方付给谁。这也是最基本的三流一致的资金流。

自然人可以代开类目？

1

商业类

不进金税三期风控系统、直接税局代开【自然人代开优势】

五金材料、建筑材料、水泥、沙石、电缆、电线、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、方管、建材、橡胶制品、木材、塑料制品、日用百货、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等、办公用品、电子产品、日常用品、家用电器、纺织、运动器材、厨房用品、玩具及工艺品、机械零件加工、服装加工、花卉苗木、石制品、陶瓷制品、皮革制品、海产品、水产品、劳保用品、玻璃制品不锈钢制品、通讯器材、食品等

02

服务类

资金不走三方，由受票企业直接支付给个人【自然人代开优势】

1、现代服务：研发服务、研究服务、合同能源管理费、工程勘察勘探费、专业技术服务、电路设计及测试服务、业务流程管理、信息系统增值费、鉴证服务、认证服务。

2、生活服务：文化体育服务、录制费、策划费、文化创意费、体育服务、教育服务、培训费、信息费、信息服务、演讲费、课时费等，医疗服务费、护理费、检查服务费等。

3、旅游娱乐服务：旅游服务、餐饮费、住宿服务。

4、文化创意服务：知识产权服务---专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务、广播节目制作、发行、播映服务。

5、其他现代服务：维修保养费、手续费、项目宣传费、项目推广费、市场调研费、新品拓展费、公关费。

6、商品辅助服务：总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理费、供应链管理服务费。

7、经纪代理服务：居间费、金融代理、知识产权代理、货物、运输代理、代理报关、法律代理、代理记账、拍卖、房产代理、职业介绍、婚姻介绍等金融服务：其他金融代理、保险代理。

8、人力资源服务：公共就业服务、派遣费、人才委托招聘、劳动力外包等。居民日常服务：市容市政管理、家政服务、婚庆服务、养老服务、摄影扩印费、照相服务。

9、其他生活服务：除草服务费、修缮费、园林绿化费等。

10、安全保护服务：安全系统监控、其他安保服务。

11、交通运输服务：陆路运输服务、铁路运输服务、其他陆路运输服务、管理费、

12、水路运输服务、（程租、期租）、航空运输服务、（湿租）、管道运输服务、物流辅助服务、航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务。

13、邮政服务：邮政普通服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、送货费。电信服务：基础电信服务、宽带费、过网费、信号收视费、增值电信服务。

03

建筑类

无需要办理个独企业、个体户、不涉及注销【自然人代开优势】

建筑服务：建筑服务费、工程服务费、修缮服务、装饰服务、、建筑服务*安装费、工程款、维修费、机械施工费、泵送费、搅拌机费、其他建筑服务。

自然人代开所需信息表

收票方名称：税号：地址电话：开户银行：银行账号：开票类目和金额：类目：金额：申请人： 身份证号：手机号码：身份证正反面：（原件拍照清晰）无需验证……

代开发票样票

完税凭证样板

自然人代开前提是有真实的业务发生否则就是虚开发票！