【内部审计这十年】十年深耕 创新驱动 笃行内涵式审计发展之路

十年深耕 创新驱动

笃行内涵式审计发展之路

——中国人寿资产管理有限公司内部审计工作纪实

中国人寿资产管理有限公司

杨敏

中国人寿资产管理有限公司（以下简称国寿资产或公司）是中国最大的资产管理机构之一，旗下管理资产超4.5万亿元，具有资产管理领域“全牌照”资格，涉足国内外公开市场、公募基金、另类投资等多个领域。党的十八大以来，伴随着公司的稳健快速发展，公司内部审计从最初与其他部门合署办公，发展成为如今拥有一支专业团队的独立部门，并逐步构建了与公司战略协同匹配的内部审计体系。与此同时，公司内部审计理念由传统的内控合规审计，转向致力于发挥“风险管控、战略推动、治理提升”多重功能，向公司提供专业、精准、高效的审计监督及管理咨询服务。

一、 优化功能定位，构建特色内部审计体系

（一）筑牢审计发展“奠基石”

过去十年，是国家审计深刻变革、深化转型的重要时期，也是公司内部审计实现里程碑式发展的十年。公司内部审计将体系建设作为“一号工程”，结合公司“资管业务集中运作，管理架构扁平化”这一特点和实际情况，逐步构建了具有国寿资产特色的“公司本级平行审计与子公司审计横纵结合”“例行审计、专项审计、飞行审计、内控评价四位一体”的内部审计体系。这一体系使内部审计的功能更为丰满，从十年前财务、合规检查为主的传统审计模式，转向了对主责主业从战略规划、公司治理、风险管理、内控合规等视角下的立体监督。2022年，积极参与新时代审计思路方法的探索与创新，制定了《公司研究型审计工作机制》，围绕审计体制机制、监督协同、审计数据、审计项目、审计质量、成果运用、人才培养七方面，提出16项“强化措施”，进一步深化公司审计供给侧改革及内涵式发展。

（二）打造审计创新“试验田”

审计创新的根本，是要适应形势发展和审计工作自身发展的要求。公司内部审计持续加大创新土壤培育，为审计人员自由地研究新情况、解决新问题、探索新举措保留了充足的空间，开辟了机制开放、结果包容的审计“试验田”。在创新氛围的带动下，2019年，探索对公司投资业务运行过程中决策、下单、交易、清算等重要流程和重点领域进行“飞行审计”监督，成为审计“试验田”结出的第一枚硕果。飞行审计具有机动灵活、针对性强、速度快、流程简的特点，不打招呼、突击检查、威慑力强。从已开展的飞行审计成效来看，实现了对公司投资业务的“点穴式”实时定向扫描和常态化监督，已成为公司内审监督、风险防范的新利器和公司特色内部审计体系的重要组成部分。

（三）开发审计动力“双引擎”

将“人才”和“科技”作为为审计可持续发展注入动力的引擎。人员配置及人才培养方面，持续优化团队配置，由以财务专业人才为主的相对单一的团队结构，发展为目前具备IT、经济、财务、审计等复合专业背景的团队。鼓励审计人员通过参加相关学习考试等提高复杂审计事项的应对能力，现有人员审计、基金、证券、期货等相关职业资格持证率为100%。同时，结合一线审计人员有一半是“90后”青年员工的情况，依托审计项目“主阵地”，增强“实战”经验，激发青年员工担当作为的干事热情。科技赋能方面，随着公司管理资产增长及投资业务不断拓展，内审工作呈现出监督远程化和业务复杂化等特征，特别是近五年，审计工作任务激增与有限的审计资源之间的矛盾日益突出。公司内部审计将内审数字化转型作为“破局”关键，于2019年提出并着手建设“以公司CLIMB投资管理平台为依托、以投资数据中心为基础，自主研发集风险动态跟踪、审计线索预警、数据分析建模、自动审计报告等功能于一体的审计分析平台”。

二、聚焦主责主业，突出重点提供审计服务

（一）着力推动党中央重大决策部署和公司战略贯彻落实

公司内部审计围绕党中央重大决策部署和公司战略贯彻落实情况开展了过程持续、阶段聚焦、重点突出的监督。着眼更好地落实全面从严治党要求，开展了党费管理使用情况的专项审计，促进了党建管理规范化、精细化水平的提高；着眼服务“三大攻坚战”特别是精准脱贫攻坚战，多次就公司扶贫工作开展了专项审计，赴公司扶贫点湖北丹江口实地检查了解情况、提出审计意见与建议，为公司“真扶贫、扶真贫”贡献审计力量；着眼保障公司战略推进，对综合金融业务和投保银协同情况开展了审计调查。

与此同时，内部审计还以实际行动全力保障国家审计署在公司的现场审计顺利推进。在公司党委领导下，发挥枢纽作用，第一时间形成配合工作方案、推敲各环节衔接细节，为平稳度过磨合期及后续工作有序开展奠定了良好基础。配合过程中，对资料类需求做到“零时差响应、零误差反馈”，对访谈类需求做到“通知及时、安排及时，理解准确、传达准确”，保障现场审计高效推进。配合结束后，及时复盘回顾配合过程，并在落实中央重大决策部署、法规政策执行等方面向公司提出思考和建议，有效发挥了审计咨询功能。

（二）着力提升经营管理能力及风险防范水平

面对错综复杂的经济形势，公司内部审计围绕公司高质量发展目标，把推动防范化解风险、保障保险资金安全运作摆在突出位置。一是加大对资产配置层面的监督力度，结合保险资金追求长期、安全、稳定回报的内在要求，通过专项审计推动提升资产配置管理科学性、专业化和执行力，促进配置策略落地执行的保障力度，为公司向委托方提供高质量服务发挥监督保障作用。二是加大对风险管理领域的监督力度，着眼打赢防范化解重大风险攻坚战的决策部署，通过定期开展专项审计，对风险管理体系建设和运行情况进行持续、系统的监督，有效促进公司风险管理能力与投资能力的协同和匹配；通过对反洗钱、关联交易等日常合规管理工作开展固定频率例行审计，进一步夯实合规底线。三是加大对品种投资的监督力度，紧盯市场动态及公司业务开展情况，以专项、飞行、例行审计相结合的形式，深入固收、权益、另类、衍生品等品种投资和自有资金投资、三方业务等领域，开展了一系列审计工作，对相关领域改进和加强内部管理发挥了重要作用。四是加大对金融科技领域的监督力度，密切关注公司各领域信息化进程，通过采用监管机构鼓励的外聘审计师的方式，轮动选取不同侧重的审计内容，对信息科技领域进行“主题式”审计，有针对性的解决业务中存在的难点、堵点、痛点。

（三）着力加强对权力运行的监督

一是强化对子公司高管履职情况的监督。十余年来，公司先后成立了一家境外资产管理子公司、一家基金管理子公司。公司内部审计深刻认识到母子公司协同发展的重要性，克服两家子公司分属不同行业、地域监管的复杂形势，连续多年通过开展任中、离任、专项等多种审计形式，对子公司进一步提高政治站位、提升党建水平、明晰发展战略、优化风险管理、推动业务均衡发展提供了重要指导，保障子公司合规稳健经营。二是强化对公司本级重要岗位人员履职情况的监督。于2021年底制定了《重要岗位人员离任审计实施办法》，对纳入离任审计的人员范围进行了界定，并充分考虑审计对象的工作岗位性质、经济责任的重要程度等因素，实行分类管理，采用“因岗施策”的方式，对不同岗位的人员设定了不同的审计重点和方法。同时，加强审计结果运用，组织人事部门根据干部管理权限，将审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩审计对象的重要参考。

三、布局智能审计，“数智监督”为主业发展保驾护航

“志不求易者成，事不避难者进”。面对市场和保险资产管理行业尚无成熟的审计数据分析解决方案的困境，公司内部审计迎难而上，于2021年上线了自主开发的审计分析平台一期项目。该平台实现了自助数据查询、审计分析模型、审计指标监测，以及投资经理离任审计和衍生品审计自动报告功能。

审计分析平台的建成落地后，有效提升了审计人员利用数据线索发现问题的能力，进一步拓展了审计监督的广度和深度。此外，审计项目实施效率大幅提升，投资经理离任审计和衍生品审计现场审计时间由原来的四周缩短为两周。审计分析平台是公司内部审计信息系统“从无到有”的突破，也是公司内部审计创新“试验田”结出的又一枚硕果，同时也进一步丰富了资产管理行业内审发展模式。

结束语：党的十八大以来的十年，是党和国家发展进程中不平凡的十年，也是内部审计行业经历沉淀总结、转型升级，实现跨越式发展的十年。国寿资产内部审计将以党的二十大精神为指引，继续秉承公司“始于信任、成于专业”的核心理念，打造政治导向更加显著、决策服务能力更加突出、审计质量更加过硬、工作作风更加扎实的内部审计工作新局面。

作者：杨敏

单位：中国人寿资产管理有限公司

编辑：孙哲

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