不懂记账、对账和结账？别慌！资深出纳的几招学起来

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作为出纳员，我相信您也遇到了这些问题。对帐非常烦躁，对帐令人头晕，对帐超时。关键是簿记数据没有问题，但结账有问题，会导致崩溃。

记账、对账、结账确实很麻烦，但是确实有方法可循，资深出纳为你详细讲述

记账

出纳最重要的工作是登记现金日和银行存款日记账。如何保持良好的账目已成为以后对账和结账的基础了。

所以问题是，您如何记账现金和银行存款的？

现金日记帐是一种账簿，通常具有收入，支出和结余三列。根据会计凭证按天顺序登记现金簿记；它分为借方和贷方。

记账时按照凭证的实质填写，有借必有贷，借贷必相等。现金日记帐凭证包括原始凭证，例如发票、每日收据等。银行存款的记账方式与现金日记账相同。

对账

01银行存款对帐

银行存款日记帐凭证由银行发行。银行存款日记帐规范，银行对帐更好对。要使单位存款日记帐的余额与“银行存款”科目对账单保持一致。

假设银行存款账户不能办？

假设出纳在月底没有检查银行对帐单，则应将银行存款视为“未达账项”，可以分为两种情况：

①营业额小的单位可以一张一张地核对银行对账单中的信息；

②对于业务量较大的公司，有必要准备一张“银行存款余额调整表”，将银行已入账企业未入账、银行出账企业未出账的凭证汇总到单位存款日记账余额内，查看是否平衡。

调整后，银行存款日记帐与银行对账单之间的余额仍然不一致。出纳需要及时弄清不一致的账目数量，及时主动找出银行对账单，弄清情况并妥善处理。

02现金对帐

通常，出纳对账问题集中在现金对账中。各种发票和收据是现金入账的基础。有许多混乱的凭证。通常，出纳记账或移交没有发现任何问题，但是只有在检查和核对时才会发现盘亏。

通常，出纳员的对账错误在于余额的不匹配，这可能在月底一次完成，很容易遗漏，导致金额不匹配。

如果现金不匹配，出纳可以这样做：

首先，检查余额以查看余额是否正确。如果没有，您需要携带出纳员的日记账，并根据您自己的账逐个检查该账户。

步骤如下：检查库存现金-现金日记帐中记录的金额是否一致（每次借记，贷方和余额交易中是否有错误）-检查原始凭证-原始凭证是否一致

但是，有经验的出纳不会那么麻烦。她将计算期初数，本期借方，本期贷方和期末数，并使用财务软件中的数据对其进行检查。

如果借方有所不同，就找到借方。如果贷方存在差异，则可以找贷方的明细。借方和贷方均相同。当余额不相同时，出纳员的加减数中间会出现错误。

为了确保正常对帐，建议现金每天一次，账面金额应与实际金额核对，账目应与实际金额一致。不要每隔几天检查一次，否则如果出现问题，很难找到问题所在。每天制作一张现金盘点表。

03每日对帐

每日结算现金日记帐后，将余额与库存现金结存数进行核对，以使科目保持一致。如果不是，请找出原因并及时处理。

04月末对帐

出纳的月末对帐主要是检查记账凭证和原始凭证，并用现金日记帐和银行存款日记帐的余额与现金日记帐和银行存款日记帐进行详细核查。

每月必须在月末盘点支票，发票，有价证券和重要的结算凭证，并按顺序进行登记和检查，并在当月末用银行存款日记账与银行对账单进行核对，并且应编制银行存款余额调整表。

结账

每个会计师都会经历对账苦恼吗？每个出纳都必须检查和结算帐户。以下是一些高级出纳的提示。希望能给您一些帮助。

01每日结账

出纳每日应结出现金日记账及银行存款日记账的当天余额。根据当天的收支总额，出纳会将支出日记账中的支出总额记录到收入日记帐中的当天总支出列中。

02银行存款对账

对于现金，需要每月结清当前期间发生额的银行存款日记帐和帐户。

在每月结算时，应在经济业务的最后记录下划红线，结出本月发生额和余额。摘要栏中应标出“本月合计”一词，并在下面画一条红线。

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