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先说重点——建筑施工企业节税可分三个方向:建筑材料、人工成本、固定资产租赁折旧。
1、建筑材料
部分建筑材料(钢材、水泥、砂石等)都没有足额的进项专票,有也是需要自身承担;导致进销项不能够抵扣、增值税虚高,税务成本增加。
2、人工成本
频繁流动的劳动力,建筑企业的劳务人员,企业是工资也是不低的,但是大多都是没有票据的,也没办法计入工资薪金里面,所以这也是建筑企业一个缺票因素。
3、固定资产、设备租赁
建筑施工时,会使用相关的设备租赁情况,并且许多的固定资产可以通过折旧来降低应纳税所得额。
那么像这种情况,我们可以逐步解决:
1、首先就是人工成本
在税收优惠地设立劳务公司,轻包工的形式允许简易征收,可以合规开具3%的增值税专用发票,享受税收减免和财政返还,综合税负在4%以内,劳务公司下面再分包劳务队,可以以在税收优惠地设立个人独资企业,或个体户的形式,也可以以自然人代开的形式,个体户、个独综合成本在1%以内,自然人代开,综合成本在1.5%至2.5%。
2、建筑材料
外包到税收优惠的供应链所属地,同样是享受税收减免和地方财政返还的,开具13%的增值税专票,用于抵扣,通过设立个独和个体户形式,供应链所属地再分包个人采购业务,综合算下来成本在10个点左右。
3、固定资产、设备租赁
在税收优惠地设立设备租赁公司,享受税收优惠和地方财政返还,开具13%的增值税专用发票用于抵扣,同理,设立个人独资企业和个体户,设备租赁公司再分包个人租赁业务,综合成本10%以内。
最后大家节税还是需要注意以下几点:
不要为了单纯的减少税款而节税;
在合理的商业目的基础之上;
要提前筹划;
符合企业发展战略性的目标;
我国税收复杂,不管是老板还是个人都一定要有基本的税收常识!
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