哪些发票可以抵扣企业所得税

一、成本类

1.生产企业:购买原材料、辅料、运费、生产用机器设备、安装调试费等发票。

2.商业企业:购货发票。

3.服务企业:其他服务机构出具的服务费、劳务费发票。

二、费用类

(1)管理费

1.办公费用:快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具、家具。

2.交通费用:公交车票、公交卡充值、打车、滴滴打车票等交通费用。

3.旅游费用:住宿、餐饮、国外汽车票、出租车票、火车票、船、飞机票。

4.福利费:住宿费、餐费、旅游门票及车费、员工礼品团费、员工医药费。

5.车辆使用费:车辆保险费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值券、驾驶费、公司名下停车位。

6.租赁费:汽车租赁发票、车辆、机械等设备租赁发票。

7.固定资产:房屋建筑、车辆、机械及其他生产设备、器具、工具、家具以及与生产经营活动有关的电子设备等。

8.工资单:由雇员签名的工资单。

9.社保:银行扣款收据和社保缴费明细。

10.公积金:银行扣款收据和公积金缴纳明细。

11.残保金:银行扣款收据。脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具、家具。

(2)销售费用

1.招待费:餐费、住宿费和礼品的发票。

2.广告及业务推广费用:以图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、海报、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式出现的广告公司出具的宣传费、推广费、发票。

3.运输费:铁路运输费、水运费、汽车运输费、空运费、管道运输费。

4.卸货费:仓储费、仓储费、清算费。

5.包装费:包装、加固、组装、改装、捆扎、包装等业务产生的各种费用票据。

6.展会费用:场地费、招展招商费、展会宣传推广费、展会设计费、展会开办费、嘉宾招待费、展会场地布置费。

7.租赁费:场地租赁、设备租赁、汽车租赁、场地租赁等发票。

(3)销售费用

1.利息支出:短期贷款利息、长期贷款利息、应付票据利息、应付票据利息、应付债券利息和银行存款利息。

2.汇兑损失:外汇引起的银行买入价和卖出价与记账时使用的汇率之间的差额。

3.手续费:银行转账手续费、网银服务费、债券手续费、签发汇票银行手续费、调剂外汇手续费。

三、税金及附加:消费税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

四、重点

1.发票需要出具公司名称和税号。

2.小微企业100万以内应缴纳企业所得税，实际税率为2.5%，100万-300万部分实际税率为5%。