最新整理！个人所得税税率表（2023版）附年终奖避坑方法

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一、个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用、汇算清缴适用）

注:

1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2、依据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）

二、个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

注：依据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）

三、个人所得税税率表（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

注：依据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）

四、个人所得税税率表（经营所得适用）

注：

1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

2、依据财税[2018]98号《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》

五、依据《中华人民共和国个人所得税法（2018版）》，无论居民个人还是非居民个人取得利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得、适用比例税率，税率为百分之二十。

六、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励按月换算后的综合所得税率表

注：依据《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（ 财税〔2018〕164号）

七、全年一次性奖金的雷区

年终奖选择单独计算，不并入综合所得计算时可能会遇到雷区，雷区位于税率表每个区间上限数×12附近，不含本数：

对比年税率表：

八、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用个人所得税税率（2018年第四季度适用）【税率表略】

注：

1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

2、依据财税[2018]98号《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》

附：

年终奖怎么发最节税？截止到2023年12月31日，年终奖有两种发放方式：

对于这两种方式如何进行选择呢？我们来看3种情形：

情形一：

居民个人小梅2022年的工资收入8万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元，12月收到年终奖1万元。

情形二：

居民个人小松2022年的工资收入12万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元，12月收到年终奖1万元。

情形三：

居民个人小军2022年的工资收入36万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除6万元，12月收到年终奖6万元。

通过上述情形，我们可以大致的分成3种情形供大家参考：

当然，对于年终奖的筹划最好是年初就进行筹划，若年末单位已经申报了年终奖，在个税汇算清缴是，对于年终奖计税方式的选择，可以直接在个税APP上选择两种计税方法分别比对，选择最优方式即可。

（1）进入汇算清缴界面，确认【个人基础信息】后，点击下一步进入在收入栏中，点击【工资薪金】查看明细。

（2）在工资薪金最上方，选择【奖金计税方式选择】，即可进行年终奖计税办法的选择。