广东
因为家族成员的税籍地不同，家族信托的税负可能也会受到影响，也可能因为某一位家族成员居住地的法律，或其个人家事问题（如离婚、继承）等原因，而造成对家族信托结构的影响。
从税筹功能最强的保险金信托来看，保险不是天生就能够避税的。保险被应用于税收筹划，是由保单架构实现的。因为保险可以改变财产的性质、所有人。财产的性质、所有人不同，纳税的义务、税种就不同，从而产生筹划空间。比如，美国有赠与税，而中国没有赠与税，这样就产生了一定的筹划空间。
目前，中国所有的分红都没有筹划空间，需要按投资所得的20%纳税。生存、身故收益金根据《个人所得税法》是免个税的。保单主要收益相关人的权利与税务见下表。
投保人现金价值/万能账户超过本金、领取收益，需要交纳个人所得税。赠与税由原投保人来缴，中国没赠与税，美国有。遗产税谁得谁缴。对于被保险人而言，若投保人和被保险人不一致，则按赠与算（在美国，赠与税由原投保人来缴，中国没有赠与税），若想进行税收筹划，则修改投保人即可。若投保人和被保险人一致，则会产生所得税（在有些国家是资本利得税）。对于身故受益人，则根据投保人和被保险人是否一致，视为遗产或所得，并缴纳相应的税费。
接下来，通过几个案例来介绍客户身份在境外、资产在境内的情况下，针对不同的诉求如何通过保险金信托来进行跨境税收筹划。
境外身份、境内资产
此时可以选择用年金保险或终身寿险来筹划。具有境外身份的人做投保人，用境内的保单持有境内的资产，通过自己做投保人、被保险人，实现税收筹划。
对于境外资产，这种架构在没有遗产税的国家使用最方便，比如加拿大——投保人和被保险人是同一个人，身故受益人是具有境外身份的子女，一旦投保人/被保险人去世，资产将直接分配给具有境外身份的子女。
于有遗产税的国家，如美国，就需要投保人和被保险人不同，选购终身寿险，不仅赔付金额的领取是免费的，而且由于继承程序中其他遗产都是先冻结，在缴税后才可以继承，终身寿险的赔付金额可以用于支付其他遗产的遗产税。
另外，对于我们的投保人而言，如果需要用钱，建议不要选择减额领取，因为年金复利滚动之后利率往往都比较高，选择保单借款是更加划算的方式，保单借款最高可以到保单现金价值的80%，利率往往低于5%，同时借款不作为收入，也没有税收，又降低了一次成本。
部分境外身份、境内资产
1. 生前分配
通过终身寿险进行税收筹划：具有境内身份的母亲做投保人，具有境外身份的子女做被保险人和受益人，境内没有赠与税，目前不用缴纳遗产税。
通过年金保险进行税收筹划：每年交300万元保费，交10年，总保费为3000万元。
具有境内身份的母亲做投保人，具有境外身份的子女做被保险人和身故受益人。每年的收益以赠与的方式赠与具有境外身份的子女，免缴个人所得税（在某些国家为资本利得税）。
2、死后传承
在客户没有孙子女的情况下，只能选择投保人和被保险人一致，此时一旦投保人/被保险人死亡，其资产就会被视为遗产，如果直接将资产交给具有境外身份的子女，那么需要缴纳遗产税。正确的做法是，将资产转入一个保险金信托，然后再分配给具有境外身份的子女，通过形态流转的方式避免这一部分财产的遗产税。
综上所述，保单架构是通过以下3种方式进行跨境税收筹划的，在纳税人、纳税范围、纳税税种、免税额度4个维度上进行筹划：
·晚交税。考虑在领取时间上做文章，通过年金/万能账户做税收递延。
·少缴税。考虑形态流转，借助保险金信托无遗产税的优惠条款。
·不缴税。借助税收政策身故受益金免所得税的条款，避免相应税费。
在实践中，合理地运用各种工具进行税务筹划，还需要专业机构的辅助，量身定制。找到可信赖的专业机构和专业人士，对高净值人士的财务优化至关重要。
转载自网络
汉正家族办公室，专注家族信托、慈善信托、股权信托、社群信托设立、运营及资产配置；基金会设立、财税管理、战略咨询、等级评估等服务；更多信息可搜索【汉正家族办公室】至官方网站进行查看
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
