干货：啥是出口退税？出口退税有哪些注意事项？

最近有粉丝在咨询出口退税的相关问题，例如：啥是出口退税？出口退税的操作流程有哪些？出口退税有哪些注意事项？下面博宇会计的小博给大家讲解一下。

图源：pexels

一、啥是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对中国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

出口退税的基本政策：

1、出口免税并退税政策（又免又退）

是对本道出口销售环节免税，对出口前采购环节的进项税额进行退还，即对出口货物实行零税率，国家遵循“征多少退多少”“未征不退彻底退税”的基本原则。

2、出口免税但不退税政策（只免不退）

就是免征出口销售环节增值税，但是对购进环节的进项税额不再退税。

（1）出口的货物前购进环节是免税的，那么出口时货物价格中本身就不含可以抵扣的进项税，因此无须退税。

（2）国家规定的特殊的不予退税的货物。

3、出口不免税也不退税政策（不免不退）

就是出口环节视同内销，照常征税，也叫出口征税政策，适用于国家限制或禁止出口的货物。

二、出口退税的操作流程有哪些？

1、先在网上领取核销单，登录系统，进入系统之后，选择出口收汇，最后再选择核销单申领。

2、领到核销单之后，按照上面的操作申领过的电子口岸IC卡，以及上面的介绍信，领到这两样东西后，就可以去外汇管理局领取。

3、接下来是最重要的一步，就是制止核销单备案，按照上面的说明登录系统选择出口收汇，最后再选择口岸备案。

4、办理报关手续

（1）可以找货代，然后告知这次出口的最终地点，重量以及时间，他们会根据公司给出报价。

（2）把这一次的出口货物编制委托书加盖公章给货代。

（3）和货代做好装箱，要和他们对接好什么时间出船。

（4）把这次所有的相关资料一定要报给货代。

（5）货代要报关。

（6）在原本预定的时间里装箱，要将装箱单给填好。

（7）一般情况下都是在装箱2至3天之后会出船。

（8）出船之后的2至3天之内，货代会传给公司出的海运提单。

（9）报关后40天货代会寄给公司海关报关资料。

三、出口退税有哪些注意事项？

出口退税有6点需要注意一下，否则就会审核不通过:

1、出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。

2、出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。

3、出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。

4、出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。

5、出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同(或协议)的。

6、出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。

7、其他注意事项：

（1）已收到外汇，填已收汇情况，无需填视同收汇情况；

（2） 未收到外汇，符合视同收汇情况，填视同收汇情况；

（3） 若报关单上的一项货物，部分已收汇、部分符合视同收汇情况，将已收汇和视同收汇分开填写；

（4）如果存在同一报关单或代理出口货物证明号对应多个收汇凭证号、多个视同收汇情况的，需保存并新增录入多条数据。

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