金融行业业财融合实践：5A全面预算管理，赋能金融企业高质量发展

在先胜业财与普华永道联合召开的「金融行业管理会计探索与实践专题交流会」上，几位金融行业CFO围绕“当下经营环境与战略发展要求下，企业如何落地业财融合的全面预算管理体系、提升价值创造能力”进行了详实的干货分享。

后疫情时代的金融业面临严峻考验，疫情持续肆虐、地缘政治冲突、中美贸易争端等因素，造成外部不确定性因素激增。在此背景下，金融机构如何有效业财融合，运用全面预算统筹兼顾“量、价、费”，赋能企业高质量发展，已经成为该行业财务领域的重点研究课题。

01 金融业预算管理痛点

2022年2月18日，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，提出企业应科学配置财务资源，平衡好资本结构，建立由战略规划到年度预算、由预算到考核的闭环联动机制，并要求持续完善全面预算管理体系。

金融行业作为财务管理信息化建设起步较早、成熟度较高的代表性行业，在过去20年间，各家企业逐步搭建了完整的财务管理系统，并加快了预算精细化和数字化管理的脚步。但是基于先胜多年服务金融行业的实践经验，不少企业的预算管理仍存在如下挑战：

（1）战略指标预算指导性不足

战略指标、预算指标、财务指标口径不一致，战略指标和预算指标的制定及调整信息联动不足。

（2）预算对内部协同效率不足

预算目标分解逻辑不清晰，总部与分支机构、部门之间的划分比例难以协同，无法有效的统筹营销资源和中后台资源，提升整体运营效率。

（3）预算管理分析视角不足

不少企业预算管理仅基于财务视角，主要围绕收支利润报表等按机构、条线、产品等维度分析，无法看到客群、渠道、行业等的多维预算数据，为业务决策提供丰富、独特、关联的分析视角。

（4）预算管理数据准确性不足

不少企业预算编报系统不统一，总部、分支机构、子公司三种编报模式。且同一指标存在多种口径，业务人员和财务人员在填报数据或者进行数据分析时，存在口径不一致的现象。

（5）预算管控的自动化程度不足

不少企业周边系统与预算系统不对接，线下编制预算会存在过多的版本数据，存量资产费用使用手工计算、工作量大。

02 新一代预算系统应该具备的能力

全球领先的信息技术研究和分析公司Gartner在2020年就指出：“到 2024 年，70% 新的全面预算和管报分析类（FP&A）项目将升级成为扩展规划和分析型 (xP&A) 项目。” 什么是xP&A？在全面预算领域，就是要更加细致地与业务融合，无论是在数据模型的建模方式上，还是在与周边业务系统的互联互通上，在系统对于特殊场景的支撑能力上，以及在用户交互的体验上都需要更加的精细、敏捷与协同。

我们认为新一代的全面预算管理系统应该具备五大特征：

▍全面覆盖

一是要广，从中长期预测到预算编制、到审核到控制到分析、到滚动预测到调整到考核，必须形成闭环。二是要深，各个专项预算到财务预算要深度融合，紧密勾稽。克服传统EPM在多维模型对于支持维度数量上的性能制约，而应该采用”分布式架构”更好的利用关系库的能力编制明细的业务内容，利用多维模型的特征汇总多维度的分析视角，敏捷地支持深度业财融合的需要。

▍数据融合

企业往往各种系统中的数据的标准不统一，新一代的全面预算系统应该要实现各类数据的拉通及映射转化，通过“图形化的数据集成流程”界面，并通过“数据图谱”技术找到数据相互之间的关联关系，按照PDCA的管理思路，把相关的数据按主题进行聚集形成多视角的模型，并形成模型之间的联动。构建精细化的数据源-模型-全局联动-模拟预测，从而实现预算编制更自动、预算审核更智能、预算分析更深入的效果。

▍应用协同

全面预算系统不应仅是数据的抽取，而应该与前端业务系统充分融合。例如和费用报销、财务管理系统、合同管理系统的融合，预算控制应该发生在业务行进的第一时间点，并及时看到预算的占有、可用额度的情况，同时要把预算管理的要求如控制时点、控制强度、控制依据、控制方式、控制颗粒度等反馈到前端业务系统。

▍分析敏捷

预算管理人员应该可以自助式的定义仪表盘、选择分析的数据，哪些数据进行关联，哪些数据进行呈现。新一代的全面预算系统应该具备“低代码”配置能力，全可配置式自助定义预实分析、同比环比分析、排名分析、对标分析、预测分析、多场景模拟假设分析等，并可层层穿透和钻取。

▍平台扩展

底层环节完全解耦，可根据管理要求灵活的进行组合。例如数据建模能力、数据集成能力、数据展现能力、规则计算能力等，都可通过“低代码”让业务人员可视化的参与，快速搭建各种个性化的近期要重点突破的主题应用。

03 构建金融业5A全面预算管理体系

针对当下金融行业的财务管理的痛点和先进技术的能力，如何以全面预算为抓手，达成金融企业发展战略与目标，有力推动高质量发展？

以国内知名券商“H证券”为例，“H证券”在本次研讨会上提出的5A全面预算管理体系，正是通过先胜领先的业财融合技术平台及专业的咨询顾问服务，实现了一流全面预算管理体系的快速落地。

“H证券”数智化全面预算项目，除了上述五点能力，更是在平台落地层面具备以下亮点：

▍业财指标一体化

项目组在落地过程中，按企业战略拆解，构建了全面的业财指标库，并根据业财价值链进行梳理，提炼各项业务的量价动因。采用先胜业财的“数据图谱”技术，面向业财分析构建多维模型，将业务、财务场景中的数据对象抽象成数据立方体，进行业财分析视角下的多维分析。根据业务动作，匹配基于产品全生命周期设立的动因价值模型，快速图表式展现对于最终绩效的影响。

▍快速业务协同

集团、子公司、分支机构涉及人数广泛、部门多，预算时间紧。先胜面向不同的职能、部门、角色，通过平台的”低代码”扩展能力，数据驱动审批路径，支持矩阵式组织架构，并可通过待办任务，对各业务部门预算编制工作进行整理和分发，减少用户学习成本，支持总部跟踪各预算单位的填报进度，并查询实际填报结果。

▍多角色敏捷分析

先胜为“H证券”构建了管理驾驶舱和主题分析，按不同层级、不同部门分场景构建不同的分析内容，形成多维度、穿透式分析，并实现按区域、营业部等的差异分析与比较，寻找业务发生的原因；支持面向业务部门，按预算指标、考核信息进行整体的展现；支持用户快速自定义分析模型，提供对应的决策支持。

通过此次项目，借助先胜金融行业全面预算解决方案，帮助“H证券”实现了流程线上化，优化管理办法；管理精细化，提高管理精细度；工作高效化，强化管控智能；数据赋能管理，助力价值创造，助力H证券在业财融合、计划预算、企业绩效、经营监控、决策支持、成本管理效率、数据资产增值等方向上取得了效果可观的提升。

H证券的CFO指出，“先胜业财解决方案，向前与业务部门互动，记录业务经营活动的财务成果、引导业务人员创造价值；向后联动各级管理人员，根据企业战略导向调整财务资源配置、支持管理层依据准确的多维度信息科学决策，绘制出一张覆盖企业经营的航海地图。”