零申报的公司报个税要注意什么？企业零申报有哪些常见问题？

很多刚注册的公司因为还没有业务，没有经营收入，可以申请零申报。那么，啥是零申报？零申报的公司报个税要注意什么？企业零申报有哪些常见问题？下面就让博宇会计的小博给大家详细解答下这些问题。

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一、啥是零申报？

零申报是指企业在纳税申报的所属期内没有销售额，没有应税收入的情况下，仍旧需要向税务局进行申报。

举个例子，你公司五月份没有销售额，没有经营收入，那六月份纳税申报时全部填0就可以了，省事省心省力。但是零申报是必要的，哪怕你公司还没开始营业或是没有销售额，都必须进行零申报，这可以帮助你的公司规避掉税务风险。

以下情况下可以零申报：

1. 暂时没有经营活动：如果企业在一段时间内暂时没有经营活动，例如休业、整顿、停业等情况，可能会出现零申报的情况。

2. 季节性经营：某些企业可能会因季节性特点而在某段时间内没有收入，例如农业、旅游等行业。

3. 注册但未开展经营：有些企业在注册成立后可能需要一段时间准备开展经营活动，这期间也可能是零申报状态。

对于一般纳税人，税法明确规定哪怕是新企业也最多只能有六个月的零申报。而对于小规模纳税人是没有明文规定必须强制时间的，只要你公司营收的确为0，那就可以一直申请零申报，没有时间限制。但需要注意的是，长期零申报会有很多不好的影响，甚至还会有吊销营业执照的风险！

二、零申报的公司报个税要注意什么？

注意2点：

第一，公司没有工资支出，即工资支出为0。

这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工，那么相应的也就没有工资支出，这时候零申报个税时没有问题的。还有就是企业出现正常的停工导致员工无法发工资的，企业也可以根据实际情况零申报工资。

但如果企业连续12个月零申报工资，可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资，会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。

第二，公司有工资支出，但不纳税（即个人所得税应纳税所得额为0）。

自从个税起征点调到5000后，有些公司就利用起征点调节工资数，比如应纳税所得额为5500，但因为起征点的原因，申报个税时以5000申报。工资发多少就申报多少，不要人为的调节，否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致，会引起税局机关的注意，从而成为重点监管对象。

因此，为了长远发展，企业一定要合法合理发放工资，正常缴纳社保，加之现在专项附加扣除的存在，无论是法人还是员工，个税负担都大大降低，没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。

三、企业零申报有哪些常见问题？

有5点，具体如下：

1. 企业只取得免税收入的情况下，是否可以进行增值税零申报？

答：企业只取得免税收入，已办理增值税减免税备案的情况下，不可以进行增值税零申报。在增值税申报表上，纳税人应当填写免税销售额。

2. 企业只取得未开票收入的情况下，是否可以进行增值税零申报？

答：企业只取得未开票收入的情况下，不可以进行增值税零申报。纳税人应当对未开票收入如实进行申报。假设未能如实申报，则可能面临追缴税款及加收滞纳金且罚款的风险。

3. 增值税小规模纳税人按月申报，但是销售货物月销售额并未达到起征点，那么是否可以进行增值税零申报？

答：不可以进行增值税零电报。如果增值税纳税人销售货物月销售额没有达到10万元，其增值税可以免征。但对于小规模纳税人而言，还是应当完成正常申报。应当在免税销售额上填写所计算出来的不含税收入。在本期免税额、小微企业免税额上分别填写小微企业免税销售额及同时对应的免税额。

4.长期零申报的企业是不是要取消一般纳税人资格？

答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，担心是多余的。

5. 代开发票已预缴税款，可以零申报吗？

答：不可以，虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

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