开年首周7股收罚单 七成事涉财务造假

1月7日晚间，兴源环境（300266）披露公告称，公司收到了《行政处罚决定书》，公司被处以200万元罚款。经北京商报记者统计，2024年开年首周，已有金通灵、日海智能、金力泰、延华智能等7股先后收到了证监会或地方证监局下发的《行政处罚决定书》。而纵观上述个股被罚原因，财务造假成主因，5股系因财务造假收到了罚单，其中就公司来看，罚款金额最高的是日海智能，公司被罚400万元。

7股被行政处罚

2024年开年首周，已有7股收到了《行政处罚决定书》。

以最新日期来看，1月7日晚间，兴源环境披露公告称，公司收到浙江证监局下发的《行政处罚决定书》，经查明，公司全资子公司杭州中艺生态环境工程有限公司于2016年、2017年在长兴县美丽城镇（标段一、标段二）PPP项目、温州洞头区本岛海洋生态廊道整治修复工程PPP项目中存在虚增项目收入及成本等情况，导致上市公司2016年至2022年年报财务数据及相关披露存在虚假记载。

其中，2016年年报虚增营业收入9063.09万元、虚增利润总额2202.07万元，2017年年报虚增营业收入26807.66万元、虚增利润总额3636.86万元，同时影响2016年至2022年年报相关资产及负债科目金额，年报资产负债金额存在虚假记载。

对此，浙江证监局决定对兴源环境责令改正，给予警告，并处以200万元罚款；对财务总监孙颖给予警告，并处以80万元罚款。

据了解，兴源环境此前曾为刘永好旗下上市公司，不过2023年3月，上市公司易主，实际控制人变更为宁波市奉化区财政局。针对相关问题，北京商报记者致电兴源环境董秘办公室进行采访，不过未有人接听。

经统计，除了兴源环境之外，今年1月1日—7日还有金通灵、日海智能、金力泰、延华智能、如意集团、紫天科技等6股也收到了证监会或地方证监局下发的罚单。

从处罚原因来看，金通灵、日海智能、金力泰、延华智能等4股也涉及财务造假行为。

日海智能罚款最高

从公司被罚金额来看，日海智能罚款最高，被罚400万元。

1月4日，日海智能披露称收到深圳证监局下发的《行政处罚决定书》，经查明，日海智能存在商誉减值金额核算错误、子公司股权处置收益核算错误、重庆联通IDC项目核算错误、重大融资成分项目核算错误等行为，导致主营业务收入、主营业务成本、财务费用、信用减值损失等会计科目核算错误。

上述事项对日海智能2018年至2021年利润总额影响金额分别为虚增3343.32万元、虚增368.29万元、虚增878.12万元、虚减3014.19万元，分别占日海智能2018年至2021年年度报告披露利润总额的37.58%、5.13%、1.5%、348.41%。

对此，深圳证监局对日海智能责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；此外，对相关责任人马玉峰、宋德亮、余明、刘平、丁艺给、杨字翔、杨涛等人给予警告，并处以50万—100万元不等罚款。

经统计，金力泰、延华智能、如意集团则均被罚200万元；金通灵被罚150万元；紫天科技被罚50万元。

其中，罚款最少的紫天科技，公司未及时披露控股股东股份冻结事项，未涉及财务造假。

3人遭证券市场禁入

在上述罚单中，有3人被证券市场禁入，均系如意集团相关人员。

1月5日，如意集团披露公告称，公司及相关当事人收到《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》，经查明，2019年1月至6月，如意集团通过虚构与裕龙集团有限公司、青岛裕龙东雍国际物流有限公司及张家港保税区晟晖广和毛棉有限公司采购业务并向上述三家公司预付货款的方式，累计将59400万元最终划转至如意科技银行账户。上述如意科技对如意集团的非经营性资金占用行为，构成关联交易，所涉金额占最近一期(2018年度)经审计净资产的21.77%，占2019年半年度报告、2019年年度报告净资产的21.46%、21.41%。

对此，山东证监局决定对如意集团责令改正，给予警告，并处以200万元罚款；对实际控制人邱亚夫给予警告，并处以350万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款150万元，作为实际控制人罚款200万元。

山东证监局还对李艳宝、杨成、胡骏华、王科林、卢浩然、黄利群、李井新、张义英等多位相关责任人处以50万—90万元不等罚款。

另外，山东证监局表示，由于当事人邱亚夫的违法情节较为严重，对邱亚夫采取10年市场禁入措施。当事人张义英、杜元姝的违法情节严重，对张义英采取5年市场禁入措施，对杜元姝采取3年市场禁入措施。

上海汉联律师事务所律师宋一欣对北京商报记者表示，被市场禁入主体在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

据了解，如意集团系山东省知名企业，主要业务为纺织品、服装和服饰的设计、生产、销售，公司实控人邱亚夫也被称为山东"毛纺大王"。

投融资专家许小恒在接受北京商报记者采访时表示，上市公司的实控人、大股东、任职人员都应加强对证券法律法规的学习，敬畏市场、敬畏投资者，不断提高公司的治理水平，杜绝违法违规行为。"在当下从严处罚的大背景下，未来违法违规的上市公司及相关责任人员将会无处遁形，严重者会被清理出市场，这已经成为大势所趋。"许小恒如是说。

北京商报记者马换换