2024企业如何应对“金税四期”？这个版块很容易“爆雷”

2023年8月1号，金税四期正式上线，在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆城市进行试点，于2024年全面启动。

我国税收信息化建设发端于20世纪80年代初，“金税四期”是“金税工程”的最新进展，其目的是为税收现代化插上翅膀，推动企业合规经营。对于企业来说，金税四期的全面上线意味着企业所有的业务、财务管理都会摆在明面上，已经进入税收"强制规范"时代了！

企业经营 “裸奔时代”

这些重点稽查方面必须重视

2024年 “金税四期”正式施行，国家将正式开启大数据强监管、更为严格规范的时代：“以票治税” → “以数治税”，通过“推行全电发票”和“建设智慧税务”为主要手段来阶段性实现税收的收取、协查、管理、稽核，实现全数据、全业务、全流程的打通，让税务系统的每个环节形成一张在线的网，实现税与非税业务的更全面的覆盖、多部门的信息共享、信息核查等功能，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。

在这张网下，对纳税人的监管也是全方位、全业务、全流程、全智能的监控，将更为严格，每个企业的经营及财务信息都将进入“裸奔时代”！以下几个问题将成为“金税四期”重点稽查对象：

•企业发票问题：资金流、发票流、合同流、货物流，四流一致.

•税负率异常：如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查.

•企业社保缴纳问题：试用期不入社保、社保挂靠或代缴等都是不行的.

•虚假开户：多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格.

•企业利润：企业报送的资产负债表与利润表信息有出入，利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入，企业常年亏损，却屹立不倒等

新的时代下，企业除了合规运营、规范管理，别无其他出路！企业应根据自身实际情况和业务模式，积极加强与主管税务机关沟通，定期做好税务风险检测，搭建适企业自身的财税风险管控系统，通过数字化升级转型、合法合规实现降本增效！

企业第二大可控成本

“爆雷”风险极大

据相关统计，差旅成本约占企业费用总支出的30%，是企业第二大可控成本！因其包含的范围广、内容多、流程长，所以差旅也是最容易出现不透明交易、虚假报销的“灰色地带”，不仅大大加重企业成本支出，更可能导致违法违纪、隐患重重！

差旅费用作为企业一项重要的经常性支出项目，是各种税收检查中的重点。尤其在金税四期之后，企业在差旅费用管控上的疏忽、不规范，很容易引起大问题！在企业差旅费控中，尤其以下几方面格外要重视：

•私自扩大差旅费用的范围、存在虚假报销

对于大部分企业来说，包括：异地交通费（火车票/车票/机票等）、车辆使用费用、住宿费、出差补助补贴、市内交通费等

•没有根据企业标准规范私自开发票

企业财务应明确告知出差人员严格按照规范、金额开相应的饭票，不能私自多开、随意更改普通发票或专票；否则，如果被税务稽查到或者预警发现，不仅需要补税，可能面临处罚。

•差旅费用与企业经营活动不相关

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

•差旅人员随意找发票报销

差旅人员报销取得差旅费补贴在《征收个人所得税若干问题的规定》规定的范围内免交个人所得税，超过标准必须申报缴纳个人所得税。

•非企业人员差旅费用计入企业差旅费用

企业为企业之外没有业务关系人员报销其差旅费不在企业所得税税前扣除。

企业差旅费控风险

如何才能轻松应对

随着政策对财税行业的引导和规范不断加强，企业对于差旅合规性的重视程度有所上升，因为差旅费控纵深贯通业务管理、财务管理与合规管理之间。企业差旅费控是一项精细化、系统化、长久的工作。

•提升至企业战略高度

很多企业出现差旅费控的种种问题，很重要的原因是没有上升到企业战略高度、缺乏足够的重视，简单认为差旅管理就是行政部门或者财务部门的报销、订票的工作。仔细盘点之后才发现，原来差旅费用如此巨大、通过差旅数据分析原来能优化业务布局、提升运营管理的方式。只有足够的重视，才能形成上下同心、部门协同做好差旅费控。同时，应组织相关的培训和教育，提升差旅人员的规范意识，熟悉企业差旅费控的相关标准。

•加强与主管部门沟通

企业应加强与主管税务机关沟通，及时明确最新相关的政策规定，做好税收优惠事项内部审核与前瞻性调研，增强享受税收优惠的确定性；有效杜绝因相关税收政策理解不到位、把握不准确等出现税务风险。

•定期检查差旅费控风险

根据企业自身差旅的实际情况，定期做好相关税务风险检测，尤其是针对可能出现的科目重点监测，彻底排查可能存在的风险，并及时解决、建立相应的风险应对方案。

•数据留痕透明化管理

采用大数据技术或借助专业差旅机构的平台和服务，将企业差旅政策实施到全员差旅管控流程中，通过技术手段将差旅预订、申请、审批、支付、结算、报销等全流程的信息进行“数据留痕”；一旦发现相应的问题，可溯源查找、确认问题所在，让“灰色猫腻”无处可藏，提升差旅风险控制的效率和效果。

•搭建企业差旅费控管理系统

借力使力不费力，企业可选择像差旅天下（差旅技术，430578）的专业差旅服务机构合作，搭建自身的差旅费控的“数字大脑”。

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