最严发票监管，来了！税局通知！2024年，7类企业将被重点监控！

发票预警系统就要上线！老板和会计要注意，税局将跟踪监控你们公司开出的每一张发票！

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发票指标对比来袭！

最近，小编收到这样一则留言信息：

该企业收到专管员的通知，说企业的成本费用取票率只有40%，需要解释原因。

相信很多会计都没有听说过“成本费用取票率”这个指标，要是税务局让解释原因或者自查的话，根本无从查起。

小编给大家说一说这个指标。

1、什么是“成本费用取票率”？

举个例子，梅松公司在2023年汇算清缴时，税前扣除的成本和费用一共是1,000万，但是有发票的只有400万，也就是成本费用取票率是40%。

2、“成本费用取票率”多少数值是偏低呢？

这个并没有准确的数值或者范围，但是税务局一般会将这个数据和本企业往年的数值去做对比，或者和同行业去做对比来判断是否是存在偏低的情况。

3、企业“成本费用取票率”偏低，会有哪些风险呢？

一般来说，成本费用取票率偏低，税务局会怀疑我们企业是否有以下行为：

（1）虚列成本行为

最典型的就是白条入账。对于白条入账，有的企业是故意为之，直接将没有发生过的成本费用直接做账，目的就是少交企业所得税；有的企业是不经意为之，像有些暂估成本的一直没有发票，汇算清缴时忘记做纳税调增，导致企业成本虚高。

（2）虚列工资行为

众所周知，工资在税前扣除时是不需要发票的，这就给很多企业提供了便利。工资列示的金额越大，成本费用取票率的分母就越大，所以成本费用取票率就会变低。这也是税务局重点关注的方面。

（3）隐匿收入、账外经营

也就是说这个企业的规模可能不太正常。

比如，某公司每年的销售收入为5000万元，但是每年固定资产的折旧就达到了3000万元，从账面上来看，收入不大，但是折旧成本是比较大的，那我们知道折旧也是不需要发票就能够在税前扣除的，所以说这样的企业它的成本费用取票率也比较低，税务局就会有理由怀疑是不是企业有隐匿收入、账外经营的情况。

小编提醒：

一个小小的成本费用取票率指标，是税务局非常喜欢用的一个筛查模型。

从这个数值里面是可以发现企业存在很多的涉税违法行为的，财务平时一定要注意这个指标，切记做好自查！

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发票迎最严监管

企业的每一张发票都“无所遁形”!

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，不断提高涉税违法犯罪案件查处效率，厦门税务部门持续加大与警方合作力度，联合开展了多轮多次的涉税违法打击行动。

在报道中，有部分内容引起了小编的格外关注：

1、厦门推出数字化电子发票开具业务后，为防范遏制不法分子借此之机，从事虚开等涉税违法活动，厦门警税成立工作专班，对电子发票业务实施后可能存在的虚开违法风险进行深入剖析，对相关业务可能出现的虚开违法犯罪动向、方式进行专题研判。

2、专班工作组依托警税智能作战平台，结合“数字化电子发票”业务特点，综合以往暴力虚开案件的违法特征和手段，分别从敏感商品、风险地区、申报异常和注册异常等多个维度，建立预警指标，搭建“新型数电虚开发票预警模型”。

3、该模型应用后不久，警税双方即以疑点数据信息为线索，锁定24户具有虚开违法嫌疑的疑点企业。警税联合专案组利用信息化战法，迅速识别、锁定了隐匿于企业背后的20名违法团伙核心成员，并通过“精准画像”，掌握了他们的行踪轨迹和日常动态。

也就是说，自从数电票出炉以后，厦门市为了防范遏制虚开发票的行为，税务部门联合警务部门已经搭建起了“新型数电虚开发票预警模型”。

尽管该模型目前只在厦门，但我们有理由相信，下一步国家对虚开发票等涉税违法行为的打击将会越来越严，企业违法行为将无所遁形！

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纳入重点监管！

这24个发票稽查风险点赶紧对照自查！

1、发票预警系统查什么？具体内容如下：

2、24个发票自查风险点

因此，会计们一定要注意开出的每一张票。一旦因为发票异常触发预警，引起税务局的关注！稽查、追责都会随之而来！

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注意！这7类企业要小心了！

以后将被重点稽查！

1、空壳企业

空壳公司又名空头公司或纸上公司。是一种已经开设的公司法人，有公司名字，但是还未有经营业务的公司。

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

2、超范围经营的公司

经营范围是企业从事经营活动的业务范围，应当依法经企业登记机关登记。超范围经营是违法经营，要承担相应的法律责任。视情节轻重，或警告或没收或罚款或吊销营业执照。

“反洗票”系统会分析企业近2年内每个属期主营销项开票情况及主营进项发票情况，线性展示纳税人主营销项和主营进项的幅度变化情况。准确的了解企业实际的经营业务情况，判断主营销项和主营进项是否匹配，相关度是否存在异常。因此，那些主营业务经常变换的企业要注意了，会被重点稽查！

提醒：实务中偶然发生了超经营范围的业务可以开发票。

这里再再次提醒各位，经常发生超经营范围的业务一定要及时办理经营范围变更登记。

3、发票异常的公司

“反洗票”系统还会溯源分析进项发票风险，追踪分析销项发票风险！

（1）分析纳税人近2年内每个属期的进项发票抵扣情况，对进项发票进行溯源分析，追溯各参与方的申报及抵扣情况，判断是否存在发票造假、一票多开等“洗票”行为。

（2）分析纳税人近2年内每个属期的销项发票申报情况，对销项发票进行下钻分析，追踪发票的流转情况，判断是否存在虚开增值税发票等“洗票”行为。

此外，发票领用量和开票情况异常，发票冲红及作废情况异常等，都会引起税务机关的注意。

4、上下游企业异常的公司

“反洗票”系统会分析企业近2年内业务往来最多的上下游各前十的客户，分别线性展示与上下游各前十的客户业务往来的幅度变化情况。并对客户的经营情况、主营产品、信用等级、违规处罚等情况进项分析，作为企业“洗票”风险评估的参考依据。

因此，企业对上下游企业提供的异常凭证格外重视，小心他们会牵连你。

那么什么是异常凭证？收到异常凭证之后怎么办呢？请看我们总结的思维导图：

5、进销存不一致的公司

“反洗票”系统会分析纳税人近2年内每个属期进销项发票抵扣情况，包括进项发票与销项发票之间的品类相关性、构成比例、金额、税率等情况，并结合对上下游客户的基本风险评估，综合判断开票业务是否存在异常。

因此，账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。税局来稽查，会实地盘查，然后与账面核对，与申报表核对，一旦有问题，企业就会涉嫌偷税。构成偷税罪的，补税交滞纳金，还会被处5倍以下罚款，严重的会追究刑事责任！

6、厂房、规模、人数等不匹配的公司

“反洗票”系统会分析纳税人近2年内每个属期水电能耗、物流仓储费用、租金、物业费以及社保数据等，了解纳税人的实际生产能力，与所开具的发票进行比对，检验是否异常，是否存在“洗票”嫌疑。

因此那些大厂房，人数少，小消耗，但是却有大量发票来往的公司要注意了。税务局会根据你公司的经营能力分析风险，然后重点稽查！

7、申报异常的企业

金四系统上线后，又新增两个预警指标！①进项大于销项，②连续三个月零申报。

一般顺序是这样的，系统对数据进行比对，触发预警→生成疑点信息清册→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。

连续3个月零申报触发预警，3个月未申报会被列为非正常户，6个月不经营将会被吊销营业执照。请各位老板和会计一定要重视申报。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人