V观财报｜亨戈股份因预付款等被问询：体外资金循环？

　　中新经纬6月11日电 浙江亨戈机械股份有限公司(下称亨戈股份)11日收到全国中小企业股份转让系统挂牌公司管理一部下发的问询函，要求说明预付款及借款资金流转是否与合同约定一致，是否存在体外资金循环的情形。

问询函截图

　　问询函显示，根据主办券商披露的《风险提示性公告》及2023年年报，2023年公司期末预付账款余额为482.00万元，同比增长11.94%，账龄1年以上的余额占比为31.65%。其中，公司预付第一大供应商浙江大豪明德智控设备有限公司122.11万元，占当期向其采购金额的82.08%。

　　2023年底，公司其他应收款账面余额为606.92万元。其中，按款项性质来看预付货款转入其他应收款的余额为187.76 万元；按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况来看，公司应收浙江共想建设有限公司有暂借款及房租合计396.12万元，主要系浙江共想建设有限公司承接建筑工程业务，采购材料导致资金紧张，公司向其提供420万以内的流动资金借款所致，借款期限为2021年12月23日至2022年12月22日。2022年1月、12月，公司就上述该笔对外借款及延期等事项进行了补充审议。

　　另外，公司近年持续存在对长期挂账且无望收回的部分应收账款、其他应收款进行核销处理的情形，其中2023 年核销应收账款109.57万元、其他应收款88.30万元。

　　问询函要求：(1)逐一列示2023年底报告期末预付款项及预付账款转入其他应收款的具体情况，包括不限于预付对象、与预付对象的合作内容、合同总价款、预付比例、预付金额、期后结转情况、账龄分布、坏账计提情况、是否具有商业实质等；

　　(2)结合问题(1)的回复、同行业预付账款的支付比例情况、与预付对象主要合同条款、采购周期、生产加工周期等，说明预付浙江大豪明德智控设备有限公司及其他供应商(如有)比例较高的原因，是否采取必要的财务管理措施降低预付款比例，以及1年以上预付账款未结算、预付账款转入其他应收款的合理性，供应商是否仍具有履约能力，公司是否面临下游客户的诉讼风险；

　　(3)结合公司经营情况、可用货币资金、现金流量、业务往来情况等，说明向浙江共想建设有限公司提供借款的必要性及合理性，并结合该借款方资信情况，说明上述借款是否具有可收回性，坏账准备计提是否充分；

　　(4)说明预付账款、其他应收款相关交易是否均已履行相关决策及审议程序，是否已及时披露，交易对手方是否与公司及董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、控股股东是否存在关联关系、一致行动关系或可能造成利益倾斜的其他关系，是否存在其他利益安排；前述预付款及借款资金流转是否与合同约定一致，是否存在体外资金循环的情形，是否最终流向公司控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益相关方，是否形成非经营性占用；

　　(5)详细说明2023年核销应收账款及其他应收款的形成时间、欠款方成立时间、交易背景、回款情况、计提坏账准备的金额、无法收回的原因及合理性，并说明对应收入确认的依据，是否具有真实性。

　　资料显示，浙江亨戈机械股份有限公司主营业务是全电脑针织袜机及机械式立体停车设备的研发、生产及销售。主要产品和服务为袜机销售、立体车库、机械配件。公司成立于2000年，于2015年在全国中小企业股份转让系统挂牌。

　　业绩方面，亨戈股份2023年营业收入620.94万元，较2022年减少0.52%；归属于挂牌公司股东的净利润-269.66万元，较2022年增长55.16%。(中新经纬APP)