税务倒查30年、查到企业破产？网上疯传的查税是怎么回事？

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从企业家的角度探究商业本质

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这几天，网上都在疯传着几件大额查税追收的事件。

首先是维维豆奶下属子公司，枝江酒业没有按照规定申报消费税，被追缴从1994年到2009年的补缴税款8500万。

再就是宁波的某家化工企业，被追缴巨额消费税，企业不得已节省开支、缩编裁员。

还有一些案例我们不一一细提了。

虽然没有网上说的“税务倒查30年，查到企业破产”的情况普遍出现，而且，如果懂得公司经营法和财务知识的人应该懂得，查税跟你破产其实关系不大。

因为破产要走破产清查程序，要计算清楚公司和股东的财产信息，你确实是经营困难，财产会按照优先顺序偿还给债权人，比如说银行，最后没有财产可以清偿，那税是可以不用交了，但你还有资产，该缴的税还是跑不掉。

为了躲避税务去破产，那不是本末倒置吗？

但我们也可以看到，全国范围内查税追收的力度确实高了不少。

当然，我们第一时间咨询了专业人士，我本人也是财务出身的企业经营者，下面的内容全是干货，大家且看且珍惜。

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我们先从客观层面来讲。

为什么会提高查税追收力度？

因为在过去经济高增长、房地产盛行的时代，政府有地可卖，地方财政收入也不错，政府和税务部门对有些企业的不规范行为，会睁只眼闭只眼，相对来说比较包容。

大家想清楚一个原理，我们今天很多企业和个体户，一听到什么政府部门，一接到税务局电话大概就跟见了鬼一样，话还没说两句，汗先流了一地。

但实际上，人家只是正常的了解情况，有时候还是主动关心企业的发展，告诉你有什么扶持政策。

因为他们有一个非常重要的职责，在监督之余，保护和扶持企业的发展，提高当地的经商环境，这是被列进考核制度当中的。

如果你企业发展很不错，又吸纳就业，又投资当地建设，政府会主动关心你的情况，给你申报各种政策和优惠，甚至有一些不规范的地方，也是提醒一下、警告一下，睁只眼闭只眼就过了。

讲个曾经的例子，有个连续3年申报亏损的企业，没交企业所得税，但是，进项又比出项多，这就很明显有问题嘛，税务就电话询问一下什么情况，公司经营遇到什么问题了？

老板也答不出个所以然，但他也确实没赚什么钱，最后税务了解完整个情况，也只是补交了几千块就过去了。

但是，今天大家的日子都很难过，政府没地可卖，也卖不掉，地方财政收入受到很大影响，又没办法正常的去发债，有些地方连公务员、教师工资都发不出去了，基本上只能靠中央财政转移支付来补贴，这样的情况现在越来越多了。

所以，政府自然会对某些违法的情形会抓的更紧，特别是直接关系到财政收入的税收问题，当然，这一切都建立在企业本身自己有问题的情况下。

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我们再从主观层面来看，那就是关于金税四期的问题了。

金税的前三期工程，我们不细讲了，大家只要知道这是国家实现“税务数字化”的工具就行了，就像企业要实现数字化转型一样，今天的税务也在数字化转型。

我们重点来讲讲四期的两个代表性成果。

第一是全电发票。

这并不是我们经常看到的电子发票，

电子发票本质上是把纸质发票“映射”到电脑屏幕上，用PDF、OFD格式展现而已，叫它“纸电发票”更合适。

那“全电发票”是什么？

官方的解释是：

依托可信身份体系和电子发票服务平台，以去介质、去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制为基本特征，覆盖全领域、全环节、全要素的全新发票，与纸质发票具有同等法律效力。

大家听了半天，听不懂对吗？

听不懂没关系，我打个比喻吧。

过去，发票就像是给企业的经营行为拍了张照片。

税务机关得去看照片，分析这张照片中体现了什么经营信息，要去核对它。

但你想想，全国有多少家企业，每天能产生多少张发票？

这是个天文数字，税务人员天天不休息都看不完。

但现在，全电发票摆脱了介质的限制，直接用数据记录经营信息，你的每一个进出项都在数据库里，不需要税务机关去逐个分析，系统会自动对比上下游、同行业、同时期之间的数据，有问题会自动报警。

这样一来，纳税主体在发票上做手脚的可能性就被大大降低，你突然出现了数据的大幅度波动，系统就会察觉异常进行预警。

当然，这个异常是根据过往数据和比例来的，正常波动，进出项又对得上，当然没谁来找你。

第二个手段，就是跨部门的数据打通。

过去因为只有涉税行为才会要开票，所以，税务机关只能审核涉税行为，这就造成了两个问题：

第一是纳税人可以通过非税行为来偷税漏税；

第二是税务数据无法和经济数据全面打通。

金稅四期改进了这一点，以全电发票为基础，实现“以数治税”。

这就跟过去“以票治税”不同了，你涉税才会开票，但任何经济行为，都会产生数据。

你能解决发票，但你能解决你跟银行、工商、社保、进出口甚至是电商平台的这些非税务系统的数据吗？

那么，只要税务和它们实现数据打通，一方面可以堵上利用非税行为逃税的可能，另一方面，税务数据会更深入到经济数据之中，真实的反映国家经济状况。

所以，很多人还以为税务工作停留在过去的年代，但实际上，我们的时代在前进，每个企业、每个人都因为互联网、数字化发生了巨大的改变，为什么税务就不能变呢？

人家也在数字化转型呀。数字中国、智慧政府，那不是白喊的。

所以，现在很多情况都是系统发出预警，然后相关人员查一查具体数据，看看哪个数据有问题。

如果确实对不上，就会打电话问一下什么情况，来税务机关给他们解释一下。

如果不配合，又解释不清，还百般抵赖，好了，这时候就是税务稽查开始跨部门、跨系统调取大数据进行核对，这就要追查过去所有的历史数据了。

最后等到人家来上门了，那就成了盖棺定论了。

再讲一个我们了解到的信息，目前调查对象很多都是有过多次异常，甚至有前科的企业，而且，很多都是过去拿过国家补贴、享受过优惠政策、做过退税的企业。

好处不是白拿的，人家当然要看你是不是符合标准，规不规范了。

04

当然，我是个老财务，也是个企业经营者，我非常能理解很多人对于税收的真实心情。

说爱，那一定是骗人的。

因为没有人喜欢把辛辛苦苦赚来的钱交出去，何况在今天这种经济下行的时期，我们很多企业经营何其困难？每一天都是在如履薄冰，每一天都担心没有明天。

但是，也请不要说恨。

假如你恨它，一方面说明我们心智简单，另一方面说明你没有明白整个社会经济运行的逻辑。

做企业想成功，一定要懂得经济运行的逻辑，一定要去了解今天宏观层面、政府层面的经营状况，我们单仁行为什么一直坚持定期去分析这些宏观数据？

很简单，因为把国家比做企业，谁是最大的股东呢？谁是法人代表呢？

税作为其中重要的一环，是现金流的重要组成部分，而现金流是什么？

是企业的命脉。

所以，它关乎分配，关乎公平，关乎平衡，关乎每个人的生活。

一张就有一弛，一拿就有一放，水至清则无鱼，人至察则无徒，这也是稅背后的本质：多和少，不是目的，合适、公平才是。

所以，对于我们这些老老实实纳税，合规经营的企业来说，我们没必要过于担心，做好自查工作，安安心心经营就行了。

但是，对那些有“税务风险”的企业，就需要警醒起来了。

未来税务风险暴露的可能性会不断提高，这是数字化变革带来的不可避免的大趋势，你也不可能总是寄希望于人家对你高高抬起，轻轻放下。

与其去恨、去骂，不如早日把风险化解、自查自纠，尽快走向合规经营的正道上来。

毕竟在市场竞争逐渐激烈的今天，靠税务上动脑筋得到的竞争优势，都是泡沫。

阳光下的泡沫，是彩色的，但很快就会破的。

责任编辑| 罗英凡

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