离职补偿金要申报个税吗？可以税前扣除吗？超标准可以税前扣除吗

小编提醒大家：离职补偿金个税申报要区分情况，税前扣除也要合理！

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离职补偿金要不要申报个税？

需要。离职补偿需要按规定申报个人所得税，不管是否实际纳税都需要进行申报。

一、如何申报？

分为以下三种情况：

1、员工与公司协商解除劳动合同的

不并入工资，单独申报纳税。

2、员工合同到期不再续签的

员工劳动合同到期后，不再续签所发放的补偿金不属于解除劳动合同的一次性补偿金，应在发放当月合并工资薪金计税。

3、员工离职后竞业限制补偿金

企业按月支付竞业禁止补偿金的，需要按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税。

给大家总结了一张表格：

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离职补偿金能不能税前扣除？

超标准能不能税前扣除？

问题内容：

离职补偿金的所得税税前扣除标准是什么？

税局答复：

因此，离职员工虽然已经不是企业“任职或者受雇”人员，但发放的离职补偿是因为其在公司任职而发生的，应作为与员工任职或受雇相关的支出，在实际支付时按规定进行税前扣除，计提而未支付的离职补偿金不得税前扣除。

通过税局的答复可以看出：

1、离职补偿金可以作为与员工任职或受雇相关的支出，在实际支付时按规定进行税前扣除；

2、计提而未支付的离职补偿金不得税前扣除；

3、离职补偿金不能作为计算职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除限额的基数。

4、如果企业想通过离职补偿金达到转移利益从而避税的话，则超过合理范围的支出就不得税前扣除，税务机关也有权实施反避税措施。

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离职补偿金个税计算方法

附：离职经济补偿金一览表

举例说明：

2023年3月，梅松公司因为增效减员与已经在单位工作10年的小松解除劳务合同，公司支付小松一次性补偿金25万，当地上年度职工年平均工资6万元，则小松应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为多少？

一次性收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分（6*3=18万元），免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

超过部分为：250000-180000=70000。

按照综合所得税率表：税率10%，速算扣除数2520；

应交个人所得税=70000*10%-2520=4489元

离职经济补偿金一览表：

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，财务经理人