山东
近期，有企业收到税务预警：因2021-2023年企业所得税年度申报表数据，存在预缴率低于50%的疑点，要求核查！
一、税务局是怎么发现的？
基于强大的金税四期系统加持，税务部门在对企业纳税申报数据的稽核比对方面，相较之前而言，有了指数级别的巨大提升。
利用税收大数据，税务部门在后台把勾稽指标设置好，可以轻松对企业所得税季报和财务报表，以及已预缴税款占比年度汇算税款情况，进行自动分析比对。
一旦发现企业存在相关问题，系统就会触发预警，税务风险管理人员就会排查落实。
二、企业应该如何应对？
如果收到这样的预警信息，企业应根据预缴申报表中预缴税款计算相关栏目，进行分析核查。
从预缴税款计算与年度汇算清缴税款计算不一致的地方，进行分析和说明。
如果是正规操作，比如计提坏账准备、资产减值等造成的预缴企业所得税和年度汇算清缴数额存在差异，如实说明即可。
而如果是因为申报数据有误，或是存在滥用暂估等违规情形，那么则需要及时整改，更正申报表。
在“以数治税”背景下，我们建议企业，应格外重视企业的各项申报数据和表间的勾稽关系，确保预缴申报表与财务报表数据一致。
三、企业所得税预缴率多少合适？
在现行政策规定中，对于企业所得税预缴比例，并没有明确的要求，企业按规定申报预缴即可。相关预缴政策规定参考如下：
1、企业所得税法规定，企业需按月或按季预缴企业所得税。
2、企业所得税法实施条例规定，一般情况下，企业按月或按季预缴所得税时，应按月度或季度实际利润额预缴。
即，原则上，企业所得税预缴，是按企业当期的实际会计利润来计算。
3、对于按月或按季实际利润额预缴有困难的，企业所得税法实施条例还明确可以特殊处理。
4、除此之外，国税函〔2009〕34号，还规定了一个70%的比例，具体如下：
但这个规定，是针对税务机关的内部考核要求，并不是对企业的要求。
四、有什么方法，可以合规的减少预缴税款？
有些企业，利润波动比较大，可能第一二季度盈利很多，三四季度会有亏损。如果据实预缴，会多缴所得税，汇算再退税，会比较麻烦。
这种情况下，想要减少退税的麻烦，最好的解决方法，自然就是尽量减少预缴税款。
常见的合规思路有两个，一个是把财务报表利润尽可能地做低，另外一个是，根据实际业务情况预提费用。
比如，在符合会计制度和会计准则的前提下，企业可以计提各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，也可以将暂时没有取得发票的真实发生的费用，进行列支。
但需要大家注意的是，不能滥用暂估。当前对于滥用暂估查的也比较严，有不少企业因为滥用暂估被查被罚。
最后，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。如果你有什么看法，欢迎说出来，我们一起讨论。
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