电商平台普遍遭遇税务稽查，应该如何正确应对？

编者按：

《知识经济》编辑近日刷到一条朋友圈：“最近几个电商品牌朋友都陆续接到了补缴税款的通知，从10万元到1.2亿元不等，现在都打算申请破产了。”本刊编辑向一直为电商企业做财税服务的朋友求证，对方表示是真的。目前各种平台商业大多最终都是以电商的方式进行交易结算的，因此对电商平台的查税是具有普遍性的。电商的交易在网络上都是有迹可循的，平台被查税了，应该怎么正确面对和妥善处理呢？

本刊特别邀请到税务筹划专家、大风财税咨询负责人封国昌先生，由他就电商企业应该怎样应对税务稽查做出详细分析。事涉财税专业内容，该内容仅代表作者个人见解，供读者参考。

作者简介：封国昌

个人身份：大风财税咨询负责人

擅长领域：税务筹划、股权架构设计、企业并购

专业水平：CPA，港中大EMPAcc，独董资格

工作经历：国有银行9年、企业财总15年、上市公司高管3年、财税咨询4年

电商为什么容易被税务稽查

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电商企业最大税务软肋是：平台上有交易数据。

而电商企业最直接的避税方式是：少报收入。

上面这组矛盾，使得税务局轻而易举就能发现企业的税务问题。

按现有规则，税务局执行“无风险不打扰”原则。你有问题，税务局不会马上找上门，除非你有“风险”。所以，现在税务局为了在经济不景气的情况下完成征税目标，最有效的方式就是找风险企业。

怎么找？方法很多，最简单的方法是：大数据分析。系统自动运行，叮咚一声，又有了一家。

近年来公布的大案，特别是网红主播，用的都是这一招。

然后，一切都是刚刚好，电商企业在互联网上的数据是最多的。过去一些年，电商快速发展，但不规范，积累了很多“税源”，膘肥体壮，很容易被查。如此的“双向奔赴”，结果只有一个：电商的日子更难了。

尤如地产，时代之变！很自然的结果。

电商企业被税务稽查的主要原因通常包括但不限于以下几点：

1、隐瞒收入：部分电商企业为了逃避税收，可能会隐瞒实际收入，不将所有的销售收入报税。

2、虚假申报：企业可能会通过虚报成本、费用或者抵扣项来减少应纳税所得额，从而降低税负。

3、不开具发票或开具假发票：为了逃避税收，一些电商企业可能不向消费者提供正规发票，或者使用虚假发票来冲抵成本。

4、利用税收优惠政策进行违规操作：部分企业可能滥用国家提供的税收优惠政策，如小规模纳税人优惠、高新技术企业优惠等，进行违规避税。

5、个人账户收款：电商企业通过个人账户收取销售收入，以规避企业账户的监管，导致税务难以准确核算其应税收入。

6、跨境电商逃税：对于从事跨境电商的企业，可能存在通过低税率国家注册公司、转移定价等方式逃避税收的行为。

7、税务系统数据分析异常：税务机关通过大数据分析，如果发现企业的申报数据与行业平均水平或其他相关数据严重不符，可能会触发税务稽查。

8、举报和投诉：竞争对手、内部员工或消费者的举报和投诉也可能成为税务稽查的导火索。

9、随机抽查：税务机关会定期对不同行业的企业进行随机抽查，以监督税收法规的执行情况。

10、关联交易和转移定价：企业之间通过不合理的关联交易和转移定价来减少税负，也是税务稽查的重点。

税务机关通过上述各种方式对企业进行税务稽查，以确保税收法规的公平执行，防止税收流失，维护税收秩序。

遭遇税务稽查该怎么办

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如果现在你的企业正被税务稽查，怎么办？

首先，企业必须放弃妄念、放弃妄念、放弃妄念。现在你能想到的一些“歪门邪道”空间都不大……省略处请自行脑补。

下面笔者提供两个最现实高效的应对方法。

第一，在平台收入数据上，只要有证据证明不是真实的收入部分，就减除；哪怕证据力度比较弱，也倾向减除。特别是电商运营中涉及到的促销和刷单，都不是税务收入。（下面笔者附了一个清单，可以逐一排查。）

第二，如果你少申报年度收入，通常会是小规模纳税人。但是如果真实的年度收入已经超过了500万，可能会被认定为一般纳税人。你可以尽量坚持按小规模纳税人去交税款，也就是按照收入的1%征收率补交增值税。

最近笔者看到一个案例：一家电商企业被查了3年，第1年是按小规模纳税人缴增值税，后面两年就会要求按一般纳税人去补交增值税13%。一般企业怎么受得了？

这两点是核心重点，需要尽量坚持。至于其他的细枝末节，就不那么重要了。

电商企业后台的销售数据与企业真实的税务收入数据之间的差异可能体现在以下几个方面：

1

数据口径不一致：电商平台的销售数据通常包括所有通过平台完成的交易额，而税务收入数据则需要根据会计准则和税法规定进行调整。例如，某些销售额可能因退货、折扣、优惠券使用或未完成的订单而需要从应税收入中扣除。

2

税务政策调整：根据税收政策的不同，某些销售收入可能享受税收减免或优惠政策，导致税务申报时需从总收入中扣除这部分免税或减税的金额。

3

会计处理时间差：电商平台的销售数据通常是实时或接近实时更新的，而税务申报往往遵循一定的会计周期，如按月、季或年申报，这可能导致时间上的不匹配，尤其是在退货、调账等情况发生时。

4

非应税项目：电商平台销售数据中可能包含一些非应税项目，比如某些服务费、运费等可能不计入应税收入中，或者根据不同地区的税法，某些产品或服务可能免征增值税。

5

税务筹划：企业可能会采取合法的税务筹划措施，如通过成本抵扣、亏损结转等方式减少应税所得，这也会造成税务收入数据与销售数据的差异。

6

错误与遗漏：人为错误或系统故障也可能导致数据录入不准确，或是企业未能及时更新税务申报信息，造成两组数据不一致。

7

收入确认标准不同：会计准则和税法对于收入确认的时点和条件可能不同，会计上可能依据权责发生制确认收入，而税务上可能要求按照收付实现制或其他特定规则处理，这会导致两者间存在差异。

综上，为了确保合规，电商企业需要准确理解和执行相关税法规定，及时调整和申报真实的税务收入，必要时还需准备好详细的数据支持和解释差异原因，以应对税务部门的核查。

作者｜封国昌

编辑｜黄永建

微信编辑｜张陈会