头部机构一年保费也才几千万！税优健康险扩容一周年观察：产品叫好不叫座背后，在护理险、医疗险上探索创新能“破局”吗？

“税优健康险产品刚出来的时候我就买了一份，我觉得税优类的产品确实还是有一定优惠的。”作为首批购买税优健康险产品的用户，张先生对于税优健康险产品的认可度还是挺高的，也在持续关注着这类产品，“最近的税优类创新产品很多，相比之前的越来越好了。”

张先生口中的“创新”主要源于2023年发布并于当年8月1日实施的《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》。在这份《通知》中，将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大至医疗保险、长期护理保险和疾病保险等商业健康保险主要险种。在政策的鼓励下，保司加大了在税优健康险方面的创新力度。

值此税优健康险扩容一周年之际，《每日经济新闻》记者也梳理了当前市场上的税优健康险产品种类。就产品类型来看，保司创新的方向主要集中在护理险和医疗险方面；从数据来看，当前税优健康险的整体保费金额仍旧较小，尚未形成规模效应。

护理险和医疗险为主要创新方向

所谓税优健康险，即适用个人所得税优惠政策的商业健康保险。购买适用个人所得税优惠政策的商业健康保险允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）。相当于将个税起征点每月最高上调200元。

2015年12月，财政部等部门联合发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，在31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。2017年7月，商业健康保险个人所得税试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

2023年7月，国家金融监督管理总局印发《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》，扩大产品类型、产品被保险人群体，同时不再要求税优健康险使用示范条款，将产品设计交给经营主体，保险公司可根据消费者的需求来设计，享有更大的产品设计自主权和产品创新空间。

今年5月，国家金融监督管理总局在《关于银行业保险业做好金融“五篇大文章”的指导意见》中强调，丰富税优健康保险产品供给，让相关政策惠及更多人民群众。

在政策的推动下，中国人寿、人保健康、平安健康险、太平洋健康险等纷纷推出多款税优健康险产品，覆盖长期护理保险、医疗保险及疾病保险等税优险种，可对接在职人员、少儿、老年人、带病体等各类人群。例如，人保健康联合蚂蚁保推出终身护理险，保障10种特定疾病和1—3级意外伤残；太平人寿推出太平惠鑫保护理保险，主要聚焦护理保障，护理保险金包含一次性护理保险金及长期护理保险金两项责任；平安健康险联合蚂蚁保推出好医保·少儿长期医疗（0免赔），保障特定疾病门诊、一般疾病及意外住院医疗等。

总体来看，护理保险、医疗保险是当前保司探索和创新的主要方向。“主要原因有二：一是因为传统医疗保险基本饱和，特别是大病保险已经覆盖12.6亿人；二是因为传统医疗保险保费较低，对于消费者来说其税优效益非常小，并且购买程序还比较复杂，导致消费者没有购买积极性，保险公司也没有销售积极性。”中央财经大学中国精算科技实验室主任陈辉对《每日经济新闻》记者表示。

税优护理险保费相对较高，当前我们国家也进入了老龄化时代，消费者对于护理险的需求也较大，所以保险公司开发护理险产品可以和消费者实现双赢，因此近年来保险公司纷纷将税优护理险作为创新方向。

8家机构去年税优健康险保费合计2.8亿元

《每日经济新闻》记者注意到，除却税优护理险的保费因素，积极开发税优护理险、税优医疗险等产品也符合当前人身险机构的“大健康战略”定位。

“随着行业的发展，客户的需求越来越差异化，一家成熟的保险公司，产品体系要多层次，服务体系更要多层次，来覆盖客户全需求。太平人寿在打造一个涵盖大健康与大养老的‘保险+’现代客户服务生态圈，税优商业健康保险也是我们不断完善这个服务生态圈中的一环。”太平人寿方面表示。

值得一提的是，虽然保司的积极性较高，可是税优健康险的保费规模却不大。从多家保司披露2023年税优健康险经营情况来看，税优健康险的保费规模仍较小。

据不完全统计，当前已有8家机构发布2023年税优健康险产品数据，合计实现原保费收入2.8亿元。其中，保费规模最大的是人保健康，保费规模最小的是太保健康。数据显示，人保健康税优健康险产品2023年实现原保险保费收入8460.78万元；太保健康税优健康险产品2023年实现原保险保费收入647.52万元。

其余的中国人寿、太保寿险、平安健康、太平人寿、新华保险、建信人寿2023年税优健康险原保险保费收入分别为4593.79万元、5814万元、3881.2万元、1352万元、1003.23万元、2179.07万元。

从产品的保费收入来看，传统寿险机构依旧是以老款税优健康险（万能型）产品为主力，专业健康险公司则是以扩容后的医疗保险类税优健康险产品为主力。例如，中国人寿保费收入最多的税优健康险产品是国寿个人税收优惠型健康保险（万能型）A款（2016版），保费占比接近99%。

为何税优健康险产品发行近十年，保费规模却一直没有上去？业内人士认为这跟消费者的接受度、产品的定位、税收优惠的力度等多方面都有关系。“从税优产品的行业销售情况看，暂时没有形成规模效应，税优健康险市场还需要行业主体共同的培育。”人保健康方面对记者表示。

作为行业观察者，陈辉认为，税优健康险“叫好不叫座”的主要原因还在于税优健康险产品的定位问题，在大病保险覆盖12.6亿人基础上，如果税优健康险产品还是定位为大病保险的一个补充，其市场需求注定不高。

业内建议优化报税流程、鼓励发展长护险

《每日经济新闻》记者在走访中发现，除却产品问题，报税流程、税收优惠力度不大也是当前影响税优健康产品发展的因素之一。

“我们现在的报税制度是今年报去年的税，但是保险的却是今年交明年的费用，这之中有一个时间差。”张先生在报税这件事上十分郁闷，为了享受到税收优惠政策，他曾在税务所、保司等多个机构来回沟通，“真是太麻烦了，本来优惠力度就不大，还特别折腾，真希望税优健康险这个可以跟房贷、教育、育儿等一样，填完个人信息和产品信息就能直接在个税App上体现出来。”

张先生的困扰也被从业者看到，保险行业人士在接受记者采访时亦表示，税优产品报税流程及抵税标准各地区还不统一，希望能借鉴税延养老相关经验。

“商业健康保险的个人所得税税前扣除限额为2400元/年，仅为年平均工资的2%。按照目前的个人所得税政策，平均收入10万~20万元人群，大致适用10%的边际税率，即大多数人购买税优健康险享受的年度税收优惠不会超过240元，税收优惠力度非常有限。随着税优健康险产品范围从单一医疗险扩大至医疗、长护和疾病等险种，且支持投保人为配偶、子女及父母投保，目前的税优限额在减轻全家投保压力方面作用甚微。”全国人大代表、中国太保战略研究中心主任周燕芳也曾建议选取税优健康险购买力较强、平均工资较高的省份，试点逐步提高税优力度。

在产品开发方面，陈辉建议，从商业健康保险在多层次医疗保障体系的作用来看，对于保险机构来说，要开发与基本医疗保险相衔接的商业健康保险产品，更好覆盖基本医保不予支付的费用；除此之外，要把重点放在长期护理保险上。“在传统健康保险基本饱和的状态下，从监管层面要更多地鼓励发展税收优惠型长期护理保险，不要在把精力放在传统健康保险产品上。”

“我的税优健康险个人账户里边还有2万多元的保费，我真希望这个产品能做起来，别被市场遗忘，也希望能有更多的好产品供消费者选择。”张先生表示。