企干事 | 税务局预警！2024最新预警指标解读

在2024年，税务局推出了最新的预警指标，为企业报税提供了更严格的监管标准。本文企干事将详细解读财务人员必须关注的两个重要指标以及十大税务风险预警点，帮助企业规避税务风险，确保合规运营。

2024年税务重点关注的两个指标

1.一般纳税人连续三个月零申报

零申报是税务局重点监控的行为之一。2024年，税务系统将自动扫描一般纳税人的申报表，并汇总全年零申报次数。如果零申报次数超过50%，将触发预警。此时，系统会向企业法人和财务负责人发送自查短信，要求在五日内回复异常原因，并配合税务机关的调查。

2.增值税进项大于销项

如果一个企业的增值税进项长期大于销项，税务局将认为其存在异常情况。这种情况可能意味着企业在虚开发票，或者存在其他避税行为。税务系统会定期检查增值税申报表，并对异常情况进行重点监控。

2024年十大税务风险预警点

1.发票多次增量

虚开企业往往会突击增量发票，然后大量虚开发票再走逃。对于发票增量超过两次或超限量25份以上的企业，税务局将进行严格审查，以防范虚开风险。

2.财务和法人信息比对

随着办税实名制认证的普及，企业法定代表人和财务负责人的信息都已被采集。一旦发现税务违规，相关企业都会被预警。因此，财务人员在离职时必须及时更新税务信息，避免不必要的麻烦。

3.耗用的水电费与销售收入比对

水电费难以通过虚开发票获取。因此，如果企业水电费高但销售收入低，可能存在偷税行为。税务局会将水电费与销售收入进行比对，发现异常即预警。

4.税负异常

各行业、各地区都有其税负平均值。如果企业的税负低于下限60%，且无合理解释，将引起税务预警。税负异常可能意味着企业在避税，税务局会对此进行重点检查。

5.进项和销项异常

全面实施商品分类编码后，企业的进销项数据都被系统记录。如果进销项数据类别不一致且比例差异过大，税务局将对此进行核查。

6.连续6个月零申报

长期零申报的企业很可能被视为僵尸企业。连续6个月零申报将触发税务预警，税务局会对此进行调查，确认企业是否正常运营。

7.印花税申报金额异常

如果企业的印花税申报金额与增值税进销项发票金额偏离超过500元，将引起税务预警。企业需确保印花税申报金额的准确性，避免不必要的麻烦。

8.个税申报与所得税工资薪金比对

企业汇算清缴申报的工资薪金总额与每月个税申报的工资总额必须一致。否则，税务局将对企业进行检查，确保工资薪金申报的真实性。

9.法人账户与公司账户联查

税务局会联查企业法人账户与公司账户，防范虚开发票的行为。如果发现企业法人账户有异常资金流向，税务局将对此进行重点稽查。

10.往来账目的预警

企业的往来账目需要详细记录和核对，确保账目清晰、准确。如果账目混乱或存在异常，税务局将对此进行预警和检查。

警惕！以下六种情况企业会被约谈或稽查

1.少缴个税和社保

在五证合一制度下，税务、工商和社保信息已经实现互联互通。如果企业虚报工资以少交个税和社保，将被税务局重点关注。长期工资低于5000元或工资固定不变的情况，将触发税务预警。

2.库存账实不一致

金税四期系统能够精确掌握企业的库存状况，包括进货和出货的详细信息。如果企业的库存账实不一致，将引起税务局的关注和检查。

3.虚开发票

税务局利用大数据技术，能够准确识别虚开发票的企业。进项发票与销项发票的行业相关性、法人相关性、地址相关性、数量相关性等都在系统的监控范围内。虚开发票将面临100%的查验率，企业需避免此类风险。

4.增值税抵扣异常

如果企业取得并抵扣了增值税异常凭证，如来自虚开发票企业或走逃企业，将被税务局约谈并检查。企业需提供真实业务发生的证明资料，配合税务检查。

5.未正常申报纳税

未正常申报包括未申报、申报不及时、申报不完整和不合规零申报。出现上述情况，企业将被列为非正常户，可能面临D级信用评定或营业执照吊销的风险。

6.企业所得税异常申报

大数据系统能够全面掌握企业的收入、成本和费用情况。如果企业的成本和毛利率明显不合理，或长期亏损但未倒闭，将被税务局重点关注和检查。税务机关对偷税行为的追征期限是无限制的，企业需确保申报的真实性和准确性。

2024年，税务局将通过更严格的预警指标和大数据监控手段，全面加强对企业税务的监管。

企业的事，就找企干事。企业需要高度重视税务合规，定期自查财务和税务状况，确保不触发预警，避免因税务问题而遭受损失。财务人员应紧密关注税务政策的变化，及时调整和优化企业的税务管理策略，以应对日益严格的税务环境。