知识产权实缴必须注意的两大环节

随着各类税收优惠落地，知识产权实缴大火。手机随便一搜，各类代办中介、资产评估公司广告纷至沓来，有些甚至号称几百元就能完成数百万的知识产权实缴。

知识产权实缴真的这么容易吗？

【美家企服-为企业做评估和实缴】的时候总结了一下，知识产权实缴出资并不简单，因为它是无形资产出资。这表明它有两个无法跳过、容易出纰漏的环节：

第一个重要环节是评估。根据新《公司法》，所有非货币资产实缴出资，都需要经过评估，这需要公司委托第三方资产评估公司。资产评估公司资质如何？评估委托手续是否完整，是否四流一致？评估报告估值是否合理，经得起推敲？

第二个环节是手续。知识产权属于无形资产，出资时需要完善的权属、收益手续转移证明；由于通常是从股东个人名下转移到公司，又涉及个人和企业所得税、增值税等一系列税种申报的问题。万一遗漏，轻则被税局追缴，重则涉嫌偷税漏税，惹来牢狱之灾。

因此，知识产权实缴出资操作起来其实有许多细节、手续、税收风险需要留意，概言之，美家企服总结下，基本上知识产权实缴总共可以分为4个步骤：

第一步：更改章程、备案。

无论多小的公司，每次出资、增资或减资的决定，都需要修改公司章程，用知识产权出资也同样如此。决定用知识产权出资以后，章程中需要包括股东约定彼此出资额和出资方式，而后需要股东共同签署。签署完成后，章程需要到工商局或市场监管部门更改备案，以供后期查验。

第二步：委托评估，四流一致。

需要选择有资质、有经验的资产评估公司，签约时尽量保证“四流一致”。只有四流一致，才能确保委托及评估报告真实性；否则公司卷入经济纠纷、资不抵债时，债权人将向法院要求追究股东的出资义务是否完成，如果四流不一致，那么股东很可能因为“出资瑕疵”而对公司债务承担连带赔偿责任。

可以出资的知识产权类型有很多，但只有用发明专利、实用新型专利、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权4种才能享受个人所得税递延纳税的优惠。有些代办中介图便宜，用“专有技术”来出资，而专有技术不但不受法律保护，而且不能享受递延纳税，股东需要缴纳高达20%的个人所得税，无论于公于私都是一笔赔本的买卖。

第三步：权利变更

看似简单一步，但实际有不少公司仅在章程中约定了知识产权出资，漏了手续。而是否办理了权属变更手续，是法院判定股东有没有履行出资义务的关键一步。如果办理了，那么股东通常无需补足出资，如果没有办理，则视同未出资，还需要履行出资义务。

第四步：完成验资报告、税务备案。

验资报告将审核出资人、出资时间、出资方式、出资比例等，对设立登记的注册资本实收情况进行审验。完成验资报告，还有最重要的一步，就是向税务主管部门办理税务变更登记备案。

只有完成备案，知识产权实缴的公司才可以享受各类税收优惠，否则不但薅不到羊毛，反而要被重罚！备案后，股东的个人所得税就可以办理递延纳税，相当于免缴；但如果漏了，那么假设知识产权出资500万，股东就要交500万×20%=100万的天价个税！有些代办中介选择用“专有技术”出资，虽然评估手续费更低廉，但后果是股东无法享受递延纳税，需要承担沉重的税负，得不偿失。

除了递延纳税外，企业所得税、增值税、印花税均可以享受减免。

随着知识产权受到国家重视，知识产权实缴出资必将得到鼓励，不仅可以享受多种税收减免政策，还有望享受到从国家到地方给予的产业扶持政策。尽管用知识产权实缴是大势所趋，但美家企服提醒各位老板也要留意到新《公司法》对公司合规运营的严格要求，警惕“出资瑕疵”带来的风险和不利后果。只有合法合规操作，企业才能顺利吃到政策红利。