税务合规 | 美国报税细节详细介绍

在美国申报个人所得税需要每年申报一次，需要在每年4月18日是提交上一年税表或者申请延期的截止日。每个人在进行美国税务申报时，都会面临一个重要的决策：是选择标准扣除还是分项扣除？这一选择将直接影响了所需缴纳税务金额以及流程复杂度，选择正确的报税方式能减少税务负担和时间精力。那么，报税人该如何选择呢？本文详细介绍标准扣除和分项扣除的特点，帮助大家选择正确的方式。

标准扣除概述
标准扣除是美国国税局IRS确定的固定金额，根据纳税人的申报状态、年龄、是否盲人以及是否为他人的受抚养人等因素进行调整。该金额每年根据通货膨胀进行调整。例如，2020年单个申报者的标准扣除额为$12,400，而2023年增加至$13,850。
注：特殊情况下，您不能采取标准扣除。例如，如果您已婚并与您的配偶分开申请，并且您的配偶逐项列出了扣除额，您也需要逐项列出您的扣除额，不能采取标准扣除。
选择标准扣除的优点是金额随通货膨胀自动调整，简单易懂，无需保留收据记录，无需额外表格。缺点是对所有具有特定申报状态的纳税人统一，不考虑个别差异。

分项扣除概述
与标准扣除不同，分项扣除是基于纳税人个人费用的总和。如果您的允许扣除额超过标准扣除额，选择分项扣除可能更有利。分项扣除包括州和地方税、抵押贷款利息、慈善捐款、医疗和牙科费用等。一些分项扣除有最大限制。例如，纳税人只能扣除某些类型的州和地方税，总计高达$10,000。
分项扣除的优点是通常提供比标准扣除更大的税收减免。缺点是必须保留所有收据以证明所声称的扣除额；需要填写额外的附表，增加了申报的复杂性。

纳税人该如何选择
选择标准扣除或分项扣除，应基于哪种方式能减少您的税务负担?对于大多数纳税人，如果分项扣除总额超过标准扣除额，则分项扣除更为有利。
2023年标准扣除金额：
1、单身纳税人或已婚单独申报：$13,850
2、户主：$20,800
3、已婚共同申请或符合条件的寡妇：$27,700
分项扣除的适用情况：
以下是可以在2023年纳税申报表上申请的一些分项扣除：
1、医疗费用：超过AGI（Adjusted gross income，调整后总收入） 7.5%的部分（可以扣除自付费用的医疗，牙科和视力费用。包括保险费，实验室费用和处方药，眼镜和隐形眼镜，住院，手术和救护车服务的费用）。
2、州和地方税：包括物业税、州和地方所得税或销售税，总额上限为$10,000。
3、抵押贷款利息：根据贷款时间和金额有不同限制。
4、慈善捐款：给合格免税组织的现金和财产捐赠。只要您捐赠给合格的免税组织，就可以扣除现金和财产的捐赠，大多数慈善机构会告知他们是否免税。如果不确定，可以使用IRS的免税组织搜索工具查找。
5、伤亡损失：联邦宣布的灾难导致的财产损失，例如火灾，飓风或洪水。
选择标准扣除还是分项扣除，是一项需要仔细考虑的决策。了解每种选择的具体含义和影响，利用IRS提供的工具和资源，可以帮助您做出最适合自己的选择。在申报税务时，务必考虑所有可能的扣除项，以优化您的税务策略。
美国的个税申报是非常复杂的，如果对美国税收制度了解不够熟悉，是很容易错报漏报，以及因为不了解相关优惠政策导致少享受福利，多缴纳税款。如果在美国的收入多且复杂，建议选择专业机构代理报税。