遭证监会立案调查却不披露 紫天科技被指漠视信披义务

图片来源：视觉中国

在拒绝与监管层进行实质性沟通、13次延期回复深交所的年报问询函后，紫天科技（300280）在信披上再度选择了“摆烂”：证监会于9月6日向公司下发了立案调查通知书及告知书，深交所亦于次日下发关注函，提醒其及时地履行信披义务。但截至9日，公司仍未披露遭立案调查的公告。

13次延期回复年报问询函

自今年5月起，在收到深交所的年报问询函后，紫天科技董事长（代行董秘）宋庆便先后以个人身体不适、不负责具体回函工作等为由，拒绝与深交所进行实质性沟通。深交所、福建证监局相继对信披事项表示高度关注，公司三位独董亦向公司发去《督促函》，建议公司立即采取有效措施，确保内控制度能够得到有效执行。

然而，在7月31日最后一次披露了延期回复的公告后，紫天科技便再也没有更新对深交所年报问询函延期回复的公告，也没有对年报问询函进行回复。

因涉嫌信披违法违规，证监会决定对公司立案调查，并于9月6日向公司下发《调查通知书》和《立案告知书》。截至目前，公司在信披上却再度选择了“摆烂”，至今未披露上述公告。

为了督促公司及时履行信披义务，9月7日，深交所在对紫天科技下发的关注函中指出，上市公司被证监会立案调查属于应当立即披露的重大事件，公司应当按照相关规定，立即就相关事项履行信披义务。此外，深交所提醒紫天科技，上市公司必须依法依规，认真和及时地履行信披义务；上市公司的董事会全体成员必须保证信披内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的责任。

选择性信披或被罚得更重

值得注意的是，在此期间，紫天科技相继披露了独董请辞、2024年中报等相关公告，但对深交所下发的年报问询函的回复却一拖再拖、信披违规遭立案调查至今亦不披露。公司为何选择性信披？公司内控是否陷入了无序状态？对此，《大众证券报》记者9日多次致电紫天科技，与此前的数次采访相同，公司电话始终无人接听。

对于紫天科技的上述行为，上海市信本律师事务所高级合伙人赵敬国律师在接受本报记者采访时直言：“这种态度可能会被视为对信披义务的漠视。”

赵敬国律师表示：“紫天科技未及时对外披露收到证监会立案调查通知的相关信息，这一行为违反了信披的相关规定。在2023年，紫天科技及其控股股东就因涉嫌信披违法违规被证监会立案，并在同年被福建证监局处以警告和罚款195万元。此外，公司和控股股东及相关责任人因未及时披露控股股东股份被冻结的情况，被处以50万元罚款。因此，此次公司及相关责任人可能面临包括但不限于警告、罚款、市场禁入等行政处罚，严重时甚至可能涉及刑事责任。”

此外，赵敬国律师认为，公司的选择性信披行为可能会对投资者的决策产生误导，影响市场的公平性和透明度。根据深交所此前的监管函，紫天科技在年报问询函的回复上多次延期，且董事长拒绝与交易所进行实质性沟通，这种态度可能会被视为对信披义务的漠视。如果公司的选择性信披行为被认定为故意隐瞒或误导投资者，那么其面临的处罚可能会更加严重。

赵敬国律师表示，紫天科技的行为可能会受到监管部门的严厉处罚，具体处罚力度将取决于监管部门的调查结果和认定的违法违规情节。同时，公司应当立即纠正错误，履行其信披义务，以维护市场秩序和保护投资者权益。

审计机构拒不交审计底稿遭处罚

值得注意的是，除了紫天科技以各种理由拒绝与监管层进行实质性沟通外，公司的2023年度财报审计机构北京亚泰在被福建证监局要求调阅紫天科技2023年审计底稿时也选择了“硬杠”。

根据证监会公告，2024年5月9日，福建证监局开始对北京亚泰执行的紫天科技2023年度财报审计项目进行监督检查，并于当日向其发出执法文书调阅审计底稿。北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺多次无正当理由不按要求提供审计底稿，田梦珺还存在不配合约谈工作、拒绝接听检查组人员电话、拒绝回复检查组人员短信、微信的情形。

2024年7月24日，福建证监局检查组前往北京亚泰办公地址，现场再次出具《通知书》，要求其将审计底稿通过快递寄送至福建证监局。北京亚泰作为寄件人，先是将审计底稿交付快递进行寄送，后又以主动撤回快递的方式收回已寄出的审计底稿，且之后未再寄出审计底稿。

福建证监局指出，北京亚泰及田梦珺的上述情形严重影响检查工作开展，扰乱证券市场秩序，违反了《证券法》规定，决定对北京亚泰及田梦珺采取责令改正的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。北京亚泰及田梦珺应于2024年9月5日前向福建证监局报送紫天科技2023年审计底稿，主动配合检查工作，消除违规影响，加强证券法律法规学习，杜绝再次发生此类违规行为，并于收到本决定书之日起30日内提交书面整改报告。

对于审计机构拒不配合检查，赵敬国律师告诉本报记者，审计机构如果未能遵守相关法律法规，未能履行其作为资本市场“看门人”的职责，可能会面临一系列的处罚，包括但不限于警示函、责令改正、罚款、暂停执业，严重的甚至会被吊销执业许可。例如，大华所因在审计康得新财务报表时存在严重失职，被罚没1783万元。如果审计机构的行为构成犯罪，相关责任人可能会被追究刑事责任。此外，审计机构及其从业人员可能会因为违规行为而受到行政处罚，包括但不限于警告、罚款、市场禁入等。

“审计机构的违规行为会被记入证券期货市场诚信档案数据库，影响其市场信誉。”赵敬国律师表示，“监管机构不断压实审计机构的‘看门人’的职责，以提升证券审计市场透明度和上市公司财务信披质量。审计机构应当严格遵守相关法律法规，提高审计质量，以避免上述处罚。”

记者 朱蓉