天职国际被罚，财信证券IPO“受累”

正在IPO排队进程中的财信证券，大概万万没想到会被合作的会计师事务所“拖累”。

上交所官网显示，因财信证券聘请的证券服务机构被中国证监会采取限制业务活动的监管措施，上交所根据有关规定决定中止财信证券发行上市审核。

这一被采取监管措施的证券服务机构，即财信证券聘请的会计师事务所，天职国际会计师事务所（以下简称“天职国际”）。

证监会官网8月5日披露的行政处罚决定书显示，天职国际在奇信股份2015～2019年年报审计中未勤勉尽责，存在伪造、篡改、毁损审计工作底稿的行为，证监会对此立案调查后，决定对天职国际采取责令改正、给予警告措施，同时没收业务收入367.92万元，处以2339.62万元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。

9月6日，财信证券在上交所发布公告称，经临时股东大会同意，已将财务报告外部审计机构变更为天健会计师事务所（特殊普通合伙）。截至公告披露日，变更前后的会计师事务所已进行了必要的工作移交，天职国际已停止履职，天健已开始履职。

财信证券在公告中表示：“本次会计师事务所变更符合公司日常经营需要，对公司生产经营及偿债能力无重大不利影响。”银柿财经致电财信证券，对方表示将继续正常推进IPO进程。

共有5家券商正在排队IPO

上交所官网披露的信息显示，财信证券IPO于2023年3月1日被受理，同年3月21日即收到问询，保荐机构为华创证券。目前，上交所官网尚未更新财信证券及保荐人、会计师事务所等对问询函的回复文件。

证券业协会官网披露的财信证券2023年年报显示，去年财信证券实现营业收入36.46亿元，同比增长8.61%；净利润8.58亿元，同比增长11.48%。

在具体业务上，去年财信证券的证券经纪业务和资产管理业务收入分别为11.24亿元、0.50亿元，同比分别下降4.37%、67.65%。投资银行业务收入和自营业务收入则同比增长，其中投资银行业务收入3.45亿元，同比增长10.24%；自营业务收入7.92亿元，同比增长52.94%。

目前，除财信证券外，券商板块拟IPO的还有渤海证券、开源证券、华龙证券和东莞证券。其中除东莞证券为“已受理”状态，其余4家均为“已问询”状态。

年内还有两家券商主动中止IPO进程，分别是撤回IPO辅导备案的华金证券和撤回发行上市申请的华宝证券。

天职国际年内收8张罚单

根据三大交易所披露的信息，由天职国际担任会计师事务所的IPO项目，在上交所共有72单，其中7单为中止状态；在深交所共有78单，其中8单为中止状态；北交所共有34单，其中7单为中止状态。

银柿财经翻阅具体信息后发现，除在北交所IPO的九州风神是因财务报告到期补充审计事项申请中止审核外，其余IPO项目中止原因均与财信证券IPO被中止的原因相同。

同花顺iFinD显示，以披露日期为统计口径，截至9月10日，天职国际年内已经收到证监会、各地证监局、上交所、深交所开出的8张罚单，且均指向其在审计执业过程中存在的问题。

除奇信股份外，这些罚单涉及的上市公司还包括ST特信（000070.SZ）、中毅达（600610.SH）、海伦哲（300201.SZ），此外还有已撤回IPO的幺麻子食品股份有限公司。

值得注意的是，湖南证监局年初披露的一份罚单显示，在对天职国际进行现场检查后，发现天职国际及相关人员在质量管理体系、独立性、项目执业质量等方面存在问题，并且指出了天职国际在道道全（002852.SZ）、华银电力（600744.SH）、金百泽（301041.SZ）和强瑞技术（301128.SZ）4家公司的2022年年报审计中均存在问题。

除天职国际外，年内受到暂停展业6个月、罚款和没收违法所得处罚措施的会计师事务所还有大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华所”）、北京中天华茂会计师事务所（普通合伙）（以下简称“中天华茂”）。

5月10日，因涉及金通灵（300091.SZ）财务造假案，江苏证监局对大华所处以暂停从事证券服务业务6个月的处罚，大华所被罚没共计4132.08万元，三名签字会计师被给予警告，同时被处以共计270万元的罚款。

1月2日，因在东方网力年报审计执业中存在虚假记载、审计独立性缺失等问题，北京证监局决定暂停中天华茂从事证券服务业务6个月，并对中天华茂共计罚没877.36万元，三名会计师被给予警告并共计被罚款300万元。

此外，对于涉及恒大财务造假案的普华永道会计师事务所（以下简称“普华永道”），相关处罚结果仍未公布，但已有多家知名上市公司宣布与普华永道解约并更换会计师事务所。