小规模和个体户必看！七大涉税风险须知

小规模和个体户七大涉税风险

1. 踩免征额临界点开票

小规模纳税人可享受月销售额15万或季度销售额30万免征增值税的优惠政策。然而，一些纳税人为了充分利用这一政策，常常将开票额控制在免征额临界点附近，如季度销售额在30-35万之间。这种做法虽然合规，但过于精准的开票额容易引起税务部门的注意，进而增加被审查的风险。

2. 存在大量作废发票或作废发票异常

如果公司存在大量的作废发票，尤其是作废普票份数占当期全部普票的50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额的50%以上，且开具金额在10万以上，这些都将被视为异常操作，可能引发税务部门的调查。

3. 一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，或同一IP地址对外开具发票，这些行为可能存在虚开发票的嫌疑，容易引发税务部门的关注。

4. 个体户没有业务，可以不报税

很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不申报。

零申报不等于不申报，零申报也是需要在规定时间向睡午觉进行报数。

5. 超标强制转为一般纳税人

许多纳税人误以为只要年开票额不超过500万，就不会被强制转为一般纳税人。然而，政策中的年销售额是指连续不超过12个月或四个季度的销售额，而非简单的公历年度累计。因此，若连续12个月或四个季度的销售额超过规定标准，即便年度累计未超，也可能被强制转为一般纳税人。

支持个体工商户发展，国家出台了一系列税收优惠政策。

例如，对月销售额不超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额不超过 30 万元）的增值税小规模纳税人免征增值税；对小型微利企业和个体工商户应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收企业所得税等。这些政策有效减轻了个体工商户的税收负担，促进了其健康发展。

2. 在有产业园区扶持政策的产业园设立个体工商户，并向当地税务申请核定征收。

个体工商户的所得税核定征收，税率仅需：0.5％-1.％

如果500万以下开普通发票， 增值税1%。

个体工商户核定征收后对进项和成本没有硬性要求，按照税务部门核定的税率缴税即可

3. 个体户双免 在税收扶持园区设立个体户，季度30万以内普票，年度120万以内，免增值税免个税（个人经营所得税），综合税率0，也就是0税费。

特别提醒：享受税收扶持政策的前提是合法合规、业务真实！以上园区政策无需实体办公，无需到场！