个人股权转让中的涉税问题，您了解吗？

热点梳理

问答来啦

近期，有纳税人咨询个人股权转让相关问题，比如：如何计算缴纳个人所得税？亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗？...等等，这一期，申税小微整理了5个问答，一起来看看吧~

1. 个人股权转让的股权是指什么？

答：根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第二条规定，股权是指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

2. 个人股权转让如何计算缴纳个人所得税？

答：根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第四条规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3. 亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗？

答：亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可认可其低价合理：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。

4. 个人股权转让，股权原值如何确认？

答：《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十五条规定，个人转让股权的原值依照以下方法确认：

（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

5. 个人股权转让的纳税申报地点如何确认？

答：《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十九条规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

12366热点问答年度精选合集

【12366问答】近期数电票里的热点知识有哪些？申税小微携手小申来解答

【12366问答】近期热线中关于个人所得税的相关高频问答快来get~

【12366问答】有关金融商品转让的知识点您了解吗？

【12366问答】非居民企业跨境办税相关内容快来学习吧~

【12366问答】有关发票的那些事儿您知道吗？

【12366问答】出口退（免）税热点问答请查收！

【12366问答】企业所得税汇算清缴热点问答

【12366问答】个税年度汇算热点问答

【12366问答】个税APP密码忘记怎么办？退税进度如何查询？近期个税年度汇算热点问答来啦

【12366问答】如何在电子税务局发起红字信息确认单并开具红字发票？快进来看看

【12366问答】跨境纳税人涉税问答讲解来啦

【12366问答】如何申诉、修改填报信息，近期个税年度汇算问答了解一下

【12366问答】科创类相关涉税热点问答请您查收

【12366问答】企业所得税汇算清缴热点问答

【12366问答】环境保护、节能节水相关企业所得税优惠政策热点问答

【12366问答】二手车相关涉税热点问答请您查收

【12366问答】2023年度企业所得税汇算清缴月底结束！相关问答来啦→

【12366问答】2023年度个人所得税综合所得汇算清缴月底结束，相关问答来啦

【12366问答】2023年度职工工资性收入申报热点问答

【12366问答】反向开票热点问答来啦

【12366问答】2023年度个人所得税综合所得汇算清缴热点问答来啦~

【12366问答】新电子税局之非居民企业身份信息采集专题

【12366问答】新电子税局之常见功能指引

【12366问答】如何在新电子税局反向开具“报废产品收购”发票？反向开票热点问答来啦！

【12366问答】有关公司享受“六税两费”的热点问题您了解了吗？

【12366问答】八月征期，快来看看新电子税局中关于申报的热点问答有哪些?

【12366问答】有关个体工商户变更经营者涉税热点问答请您查收~

【12366问答】办理完纳税申报后发现申报表存在错误该怎么操作？新电子税局相关问答请您查收

【12366问答】残疾人就业保障金征缴工作已开始，热点问答详见→

【12366问答】开学季来了，与子女相关的个税专项附加扣除问答请查收

【12366问答】有一份关于出口退免税的热点问答请您查收

【12366问答】“九九”重阳节，一起了解与“敬老”相关的税收知识

【12366问答】新电子税局如何下载申报表、如何申请增值税即征即退？新电子税局相关热点问题来啦~

特别声明：本文经上观新闻客户端的“上观号”入驻单位授权发布，仅代表该入驻单位观点，“上观新闻”仅为信息发布平台，如您认为发布内容侵犯您的相关权益，请联系删除!