屡次阻碍调查连遭行政、刑事立案，紫天科技为何如此“头铁”？

来源：第一财经

　　审计机构相关负责人不配合福建证监局约谈工作、拒绝接听福建证监局检查组人员电话、拒绝回复福建证监局检查组人员短信、微信。

　　自上个月因涉嫌信披违规被立案后，紫天科技（300280.SZ）再因信披违法违规和拒绝、阻碍执法，遭证监会立案调查。

　　10月27日晚间，紫天科技发布公告称，因该公司涉嫌信息披露违法违规和涉嫌拒绝、阻碍执法，被证监会立案调查。同时因涉嫌拒绝、阻碍执法，被立案调查的还有该公司的三位高管，分别是财务总监LIXIANG（李想）、董事长兼董秘宋庆以及总经理李琳。随后，深交所为此向紫天科技再次发出“关注函”。

　　第一财经获悉，在监管调查过程中，不仅公司高管不配合调查，审计机构也不配合。该公司因拒绝、阻碍调查目前已被证监会第三次立案，且已被公安立案。

　　因拒绝阻碍调查屡遭立案

　　时隔一个多月，紫天科技因拒绝、阻碍执法再次被立案调查。同时，又一次收到了深交所的“关注函”，根据该公司公告，这已是今年第六次收到深交所的“关注函”。

　　在此之前，上个月紫天科技因涉嫌信披违法违规被立案调查，不过该公司并未对立案调查信息进行披露，而是在深交所的关注函中被提及。

　　9月7日，深交所向创业板上市公司紫天科技发出关注函，披露了该公司涉嫌信息披露违法违规被立案调查的消息。当时深交所便要求，紫天科技应当按照相关法律法规及《创业板股票上市规则》的规定，立即就被中国证监会立案调查相关事项履行信息披露义务。但在10月27日之前，该公司也并未按照规定对上述相关信息进行披露。

　　而上述信披违法违规事项，则要从今年年报披露说起。4月30日，紫天科技披露年报，公司业绩暴雷，发生大额亏损。该公司2023年实现归属于上市公司股东的净利润为-12.10亿元，亏损金额同比增加-13.84亿元。

　　根据监管规则，业绩重大变动需要进行及时信披，但该公司并未在2023年会计年度结束之日起一个月内进行业绩预告。为此，就在年报披露当日，福建证监局便对紫天科技及宋庆等人出具警示函。交易所也在同日发出关注函，对该公司及相关责任人员启动纪律处分程序。

　　除了业绩大额亏损，该公司年度财务数据与此前披露的一季报、中报及三季报存在重大差异。深交所于5月6日向紫天科技发出年报问询函，要求该公司说明财务数据存在重大差异的原因。

　　不过，紫天科技并未及时回复问询，且多次延期，直至目前也仍未披露回函内容。

　　深交所曾在5月28日的“关注函”中表示，自《年报问询函》发出后，深交所多次联系并要求紫天科技及该公司董事长（代行董事会秘书）配合监管、如实完整回复《年报问询函》并履行相应信息披露义务。该公司董事长（代行董事会秘书）宋庆先后以个人身体不适、不负责具体回函工作等为由拒绝实质性沟通。

　　去年11月，紫天科技及其控股股东安常投资曾被证监会立案调查，并于12月收到处罚告知。安常投资持有该公司20.67%的股份遭法院冻结，紫天科技未对上述信息及时披露，被警告并罚款50万元。

　　审计机构不配合调查被责令改正

　　拒绝配合监管调查的，除了紫天科技，还有该公司的审计机构。

　　早在8月底，紫天科技的审计机构北京亚泰国际会计师事务所（下称“北京亚泰”）因不按要求提供审计底稿、相关人员因不配合监管约谈等工作、撤回审计底稿等，曾被福建证监局采取责令改正的监管措施。

　　根据福建证监局8月29日披露的信息显示，今年5月9日，福建证监局开始对北京亚泰执行的紫天科技2023年度财务报告审计项目进行监督检查，并于当日向北京亚泰发出执法文书调阅紫天科技2023年审计底稿。

　　不过，北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺多次无正当理由不按要求提供紫天科技2023年审计底稿，田梦珺还存在不配合福建证监局约谈工作、拒绝接听福建证监局检查组人员电话、拒绝回复福建证监局检查组人员短信、微信的情形。

　　随后7月24日，福建证监局检查组前往北京亚泰会计所办公地址，现场再次出具《指定方式报送文件资料通知书》，要求北京亚泰会计所将紫天科技2023年审计底稿通过快递寄送至福建证监局。

　　而北京亚泰会计所作为寄件人，先是将审计底稿交付快递进行寄送，后又以主动撤回快递的方式收回已寄出的审计底稿，且之后未再寄出审计底稿。

　　福建证监局认为，北京亚泰及田梦珺的上述情形严重影响检查工作开展，扰乱证券市场秩序，因此对北京亚泰及田梦珺采取责令改正的监管措施，并要求北京亚泰及田梦珺于9月5日前向福建证监局报送紫天科技2023年审计底稿，主动配合福建证监局检查工作，消除违规影响。

　　紫天科技披露的2024年半年报显示，今年上半年，紫天科技业绩再次出现大幅下滑，实现营业收入9.35亿，同比下滑34.46%；归母净利润1193.82万，同比减少89.68%；经营活动现金流34.29万元，同比减少99.85%。