深圳市离境退税政策优化的思考与建议——基于全球消费中心城市建设视角

构建具有全球影响力的国际消费中心城市是深圳建设中国特色社会主义先行示范区的重要任务。离境退税政策作为促进入境消费的重要抓手，对提升城市国际化水平、增强消费环境竞争力具有重要意义。当前，粤港澳大湾区建设深入推进，为深圳完善离境退税政策带来重要机遇。本文立足深圳实际，总结国内外经验，分析政策实施现状与问题，提出有针对性的优化建议，为深圳加快建设国际消费中心城市提供参考。

一、政策背景与发展现状

（一）全国政策推进态势

离境退税政策是世界主要经济体普遍采用的促进入境消费的重要措施。我国自2015年在全国范围内推广离境退税政策以来，政策实施范围、参与主体和服务模式均取得显著发展。根据国家税务总局相关数据显示,截至2023年底,离境退税政策已在全国大部分省市实施，2023年我国累计办理出口退税金额约达1.8万亿元。2024年1-8月份，全国税务部门为企业办理直接出口退税同比增长10.1%，反映出我国企业出口韧性足、增长快；同时，办理境外旅客购物离境退税的金额同比增长1.5倍，退税申请数量和销售额较2023年实现大幅增长,政策效果逐步显现。

在政策推进过程中，各地积极探索创新服务模式，推出了“即买即退”、“离境前集中办理”等多种便利化措施。近年来,全国各地积极推进离境退税政策实施,退税商店数量持续增长,商品类别从传统百货扩展至珠宝、服装、电子产品等多个领域,形成了多元化的商品供给体系。然而，政策实施效果也呈现出明显的区域差异，主要表现为东部沿海地区发展较快，中西部地区相对滞后；一线城市成效显著，其他城市进展相对缓慢。这种区域差异反映了各地在经济发展水平、口岸布局、商业环境等方面的客观差异，也体现出离境退税政策在不同区域推进过程中面临的不同挑战。

（二）先进城市实践经验

在全国范围内，北京和上海的离境退税政策实施较为成功，形成了许多值得借鉴的经验。北京市高度重视离境退税政策的战略价值，将其作为提升国际消费中心城市功能的重要抓手。截至2024年4月，北京市离境退税商店数量已达1070家，并且这一数字还在不断增长。在政策实施过程中，北京市采取了系统性的规划布局策略，将离境退税商店布局纳入商业网点规划，实现了16个区的全覆盖，重点商圈覆盖率达100%。特别是在王府井、三里屯、国贸等核心商圈形成了高密度分布格局。同时，北京市注重突出地方特色，积极引导老字号、文创企业参与退税系统，通过荣宝斋、瑞蚨祥等传统品牌的加入，丰富了退税商品的文化内涵。

上海市则在制度创新和服务优化方面进行了深入探索。作为全国首个实现“海陆空”离境口岸全覆盖的城市，上海将退税商店布局与商圈改造升级有机结合。截至2024年7月，上海离境退税商店累计备案达到700余家，实现了南京西路、淮海路、陆家嘴等传统商圈的全覆盖。在服务创新方面，上海率先扩大“即买即退”试点范围，将单笔退税限额从3万元提升至11万元，并引入支付宝等第三方支付方式，显著提升了服务便利性。此外，上海还建立了统一的离境退税信息管理平台，通过大数据分析优化商户布局和服务流程，推动退税业务的数字化转型。

（三）深圳政策推进情况

深圳自2016年实施离境退税政策以来，政策覆盖范围和服务水平不断提升。截至2024年一季度，深圳全市拥有131家离境退税商店（包括23家“即买即退”试点商店），主要通过宝安国际机场和蛇口邮轮母港两处口岸开展退税业务。今年一季度数据显示，深圳市离境退税商品销售金额达6315万元，同比增长超30倍，退税金额达455万元。从商品结构看，主要集中在珠宝首饰、高档手表、服装箱包等品类；从消费群体看，共有473名境外旅客开具898份退税申请单，以港台地区旅客为主，其次是来自俄罗斯、加拿大、美国、新加坡、马来西亚、澳大利亚、日本和韩国等国家的旅客。在服务创新方面，深圳于2023年12月11日起推出“即买即退”便利措施，截至2024年3月31日，该项业务累计办理金额达165.14万元，涉及退税申请单60笔。

二、深圳离境退税政策优势条件

（一）区位优势明显

深圳作为粤港澳大湾区核心城市，在推进离境退税政策方面具有得天独厚的优势。首先，深圳是全国唯一同时拥有海陆空口岸的城市，形成了完善的口岸体系。在陆路口岸方面，拥有罗湖、福田、皇岗等多个重要口岸。深圳宝安国际机场的国际航线网络不断拓展，2024年国际及地区旅客吞吐量显著回升。蛇口邮轮母港作为华南地区重要的邮轮母港，为发展邮轮经济提供了重要支撑。根据公开发布的数据，2023年全年经深圳口岸出入境人员达1.63亿人次。

与此同时，深圳与香港一衣带水，两地自2023年恢复通关后，过境到深圳游玩的香港民众持续增加，“港人”北上成为深圳消费热点。在靠近口岸的超市、美食街、购物中心处处可见香港同胞踪影。数据显示，2023年港人来深非现金支付交易3552.46万笔、金额85.78亿元，同比分别增长222.45%、70.5%。这种频繁的跨境消费往来为深圳发展离境退税业务提供了稳定的客源基础。同时，深圳处于粤港澳大湾区的核心位置，具备开展区域性退税业务创新的有利条件，可以发挥区域协同效应，提升政策实施效果。

（二）离境退税业务可以促进深圳的经济发展

从经济效应来看，离境退税政策对深圳经济发展具有显著的乘数效应。通过投入产出分析测算，每单位退税投入可带动约9倍的经济增长。政策实施不仅直接促进了消费增长，更重要的是产生了积极的间接经济效应。在产业升级方面，推动了零售业态升级和商业模式创新，带动相关产业链发展；在就业带动方面，据测算每亿元离境退税销售额可创造约200个直接就业岗位；在城市发展方面，离境退税政策有效提升了深圳全球消费中心城市的形象和影响力，进一步增强了城市吸引力。

三、当前政策实施面临的主要挑战

（一）退税口岸布局不够优化

深圳目前仅开通宝安国际机场和蛇口邮轮母港两个离境退税点，尚未覆盖陆路口岸。而深圳出入境旅客绝大多数通过陆路口岸，特别是作为全国重要陆路口岸之一的罗湖口岸，其出入境人数在深圳各口岸中占比最大，且目前客流量仍居全国前三甲。这表明目前的离境退税口岸布局与实际客流分布存在明显错配，亟需将离境退税服务延伸至陆路口岸。

据调研，许多港人从罗湖口岸入境消费后，为了办理离境退税业务，需赶往蛇口口岸办理退税后再乘船回港，通勤成本高企及业务办理的不便利性，会严重制约境外游客的首次消费意愿，也更不可能产生二次消费。所以实施离境退税业务的陆路口岸数量不足，会严重制约深圳离境退税业务的开展和消费提升。

另外，现有退税点之间缺乏有效联动，难以形成规模效应。特别是在商圈集中、人流密集的区域，退税服务供给明显不足。在配套设施方面，部分口岸缺乏专门的退税服务区域，验核设备配置不足，影响服务效率。退税信息系统的智能化、集成化程度有待提升，跨部门数据共享机制亟需完善，这些都制约了服务效率的提升。

（二）全市退税商店数量较少

自2016年境外旅客购物离境退税政策在深圳落地以来，深圳全市拥有超130家离境退税商店（包括23家“即买即退”试点商店）。相比之下，北京市离境退税商店已达1070家，数量居全国首位，已实现16个行政区全覆盖。上海的离境退税商店总数达700余家，也实现了南京西路、淮海路、陆家嘴等知名商圈的全覆盖。相比之下，深圳的离境退税商店数量尚显不足。

在商户服务方面，深圳退税商户的服务模式尚需优化，针对不同消费群体的差异化服务有待加强。当前退税商户仍以传统零售业态为主，新兴消费业态的参与度有待提升。同时，作为科技创新中心，深圳本土品牌特别是科技创新企业在离境退税体系中的参与度还不够高，城市特色优势有待进一步发挥。

（三）配套机制需要完善

深圳在离境退税政策实施过程中的配套机制仍有优化空间。在部门协作方面，税务、商务、海关等部门间的信息共享和业务协同机制有待加强，政策规划和实施框架需要进一步统筹，以提升各项措施的协同效应。在监管方面，退税商户的资质审查、经营监管等体系需要健全，政策效果评估机制有待完善，以更好地推动政策优化和调整。

在区域协作层面，深圳与香港等周边地区在退税业务方面的协作仍有提升空间。作为粤港澳大湾区的重要节点城市，深圳在离境退税政策方面的区域协同效应还可以进一步提升。特别是在跨境信息共享、监管互认等方面的合作机制需要加强，以更好地发挥政策效果。

四、政策优化建议

（一）构建系统完善的口岸服务网络

针对目前深圳离境退税口岸布局不够优化的问题，建议采取系统性的优化措施。首先，应当科学规划口岸布局，采取分级分类的推进策略。优先在罗湖口岸开展试点工作，依托口岸改造升级契机，将离境退税功能纳入整体规划，建设集退税服务、商业体验、信息咨询于一体的综合服务中心。同步推进皇岗口岸退税业务筹备工作，结合口岸升级改造契机，统筹规划退税服务设施。在积累试点经验基础上，分步有序将退税服务延伸至其他重要口岸，逐步实现深圳市重点口岸的退税服务全覆盖。

在功能配套方面，重点加强服务设施建设和业务流程优化。根据各口岸特点,科学规划退税服务专区，统筹配备专业服务团队和智能化处理系统。推进“单一窗口”服务模式，完善“提前申报”机制，为旅客提供便捷的一站式退税服务。同时，通过制定统一的业务标准，优化操作流程，配置智能化设备，不断提升服务质量和效率。

（二）建立多层次商户服务体系

为完善退税商户布局体系，建议构建多层次的商户服务网络。在空间布局上，可采取“一圈两带多点”的发展策略：以口岸为核心，在周边3公里范围重点布局大型商业综合体；依托地铁交通主轴和主要商业街区打造服务带；在重点商圈设立服务节点。通过这种网络化布局，实现退税服务的均衡覆盖，满足不同区域的消费需求。

在商户培育方面，重点引导具有深圳特色的产业加入离境退税体系。支持电子科技、文化创意等领域企业开设退税门店，鼓励本土品牌参与离境退税业务。同时推动商业模式创新，发展“商业+体验”、“线上+线下”融合服务等新模式，扩大“即买即退”等便利化服务范围。配套开展政策培训和业务指导，完善服务规范，提升商户经营水平。

（三）提升智慧化服务水平

智慧化服务是提升离境退税政策实施效果的重要支撑。建议构建统一的离境退税信息管理平台，实现退税业务全流程在线办理。重点开发商户服务系统和旅客服务门户，完善实时办理、数据统计、政策查询、进度追踪等功能，推进各部门数据资源整合共享。在技术应用方面，综合运用区块链、人工智能、生物识别等新技术，提升退税服务的安全性和便利性。

在跨境协作层面，深化与香港地区的合作，探索建立信息互通机制和跨境退税便利化措施，推进退税政策互认，促进大湾区退税服务一体化发展。同时优化多语言服务体系，提升粤语、英语、日韩语等语言服务水平，营造国际化的购物环境。

结语

离境退税政策是提升城市国际化水平、促进消费增长的重要抓手。深圳作为粤港澳大湾区核心城市，在口岸资源、消费市场和创新能力等方面具有独特优势。通过系统优化口岸布局、完善商户服务、创新政策机制、提升智慧化水平等举措，深圳将加快构建富有特色的离境退税政策体系，为打造具有全球影响力的国际消费中心城市注入新动能。

（作者系上海交通大学深圳研究院研究员）