20年，5大变化！预算业务&系统的变化趋势解读

近日，FP&A Trends一项面向不同地区和行业财务工作者的调研显示，63% 的组织无法对未来6个月以上的情况做出准确预测，因为许多企业仍未准备好提供即时按需的预测；可以在2天内做出预测的比例为18%。

尽管企业预算管理的工作还有很大的改进空间，但“即时按需的预测”在多年前是完全不可想象的。

“全面预算”这一概念在国内兴起是千禧年左右，全面预算管理的发展恰逢中国商业环境发生巨变的20年，外部环境的日渐复杂、竞争的愈发激烈以及数字技术的进步，使得预算管理的主体、定位、内容、技术等方方面面都发生了显著变化，本文我们仔细盘一盘这些年预算到底经历了哪些变化？

01 全面预算20年：业务侧5大变化

结合先胜业财为数百家大中型集团企业的服务经验，我们总结出全面预算管理在业务侧的5大变化趋势：

全面预算业务的5大变化趋势

（1）变化1：从“计划跟不上变化”到动态实时滚动

过去做预算是以财务预算为主，从财务角度来看自然是按期间、按月、按年来定计划、做考核。但业务的发生是连续性的，另外由于当下环境的不确定性越来越高，地缘政治风险、原材料供应不稳定、客户需求变化、经营成本上升……等等因素，传统的按年做预算、按月做滚动，往往是计划赶不上变化。

当下的企业需要更频繁地反映业务变化并进行模拟测算和计划调整，因此需要实时滚动在时间上动态弥补年度预算的不足，让传统静态目标预算走向动态周期运营，以提升企业应对变化的“敏捷性”。

（2）变化2：日趋深入业务、做细颗粒度

“财务归财务、业务归业务”的局面在一些企业中逐步打破。管理者们认识到全面预算不是财务预算的简单叠加，而应以企业的生产经营计划为底层支撑，如按照产品线、客户、区域等维度分解收入和成本。深入业务动因、理解业务，已成为普遍共识。这需要在预算编制过程中就带入业务动因，才能确保计划目标的达成、或明确未达成的原因并加以改进。

（3）变化3：从“拍脑袋”到数据驱动决策

与过去依赖于人脑的决策相比，基于数据的分析决策才是科学、可靠的。数字技术的成熟，让企业能够获取更全面的数据支持，从而做出更科学和精准的预算决策。特别对于那些规模庞大、复杂性高、业务运转快速的企业，对分析决策的及时性、穿透性、前瞻性和可落地性等方面的需求尤为迫切。

来源：信通院《企业数字化转型技术发展趋势研究报告》

数字时代，预算管理越来越依赖于数据驱动的决策支持，管理人员希望实时了解投入的变化将如何影响业务和营收，提高企业内部的绩效考核效率和决策科学性。

（4）变化4：从“大而全”到场景化纵深

FP&A Trends的调研数据显示，79%的组织已经不同程度地运用“场景化预测”来应对快速变化的商业环境。所谓场景化预测，是对企业生产经营的具体场景做出模拟预测。场景化预测能够弥补年度预算、滚动预算在业务纵深、敏捷性方面的不足。

场景化决策

比如制造企业需要对上游原材料的量价变化进行模拟测算以指导产品定价，药企的研发创新投入需要测算盈亏平衡，连锁零售企业需要模拟测算开店闭店计划对财报的影响……等等。场景预测是预算从过往的“大而全”迈向精细化、业务纵深并指导日常经营管理的利器。

（5）变化5：从集团管控到业务赋能

预算管理的核心目标也逐步从集团对下属企业的财务控制和监督，转变为支持业务发展和决策，从单纯的管控手段转变为全方位赋能业务的有力支持。

以往预算是靠管理引领、用数据佐证，而当下以及未来的预算模式则更侧重于数据，用数据驱动管理提升。通过预测市场情况和客户偏好、识别潜在的机会和风险，为企业的各个业务单元提供实时、精准的数据支持，从而提升业务决策的质量和效率。

02 技术侧4大变革：重新定义「好用」的预算系统

预算管理在逐步向深入业务、数据驱动、敏捷灵活、动态滚动等方向不断延伸拓展，需求端的变化以及数字技术的快速发展，也推动了预算系统软件的迭代升级。比如，预算要更加细致地与业务融合，意味着更多数据、更高效率、更复杂的模型、更智能的预测，因此无论是在数据模型的建模方式上、还是在与周边业务系统的互联互通上、在系统对于特殊场景的支撑能力上、以及在用户交互的体验上都需要更加的精细、敏捷与协同。

全面预算业务&系统的发展趋势

（1）建模方式——双模型驱动，满足深度业财融合需要

预算要越来越贴合业务、渗透业务、越做越深，相应的颗粒度就会很细，而多维模型技术本身有一定的局限性，如维度数量的限制。以先胜为代表的新一代预算管理平台，则是通过「关系模型+多维模型」双模型驱动，把传统的关系库的技术和多维模型结合，实现二者的互补。双模型驱动，既能够满足处理复杂业务流程、支持业务规则和高可维护性的需求，同时又可兼顾多维高效的分析需求。

先胜预算系统-双模型驱动

比如，在编制一些明细的业务的内容，通过关系库模型实现，没有数量的限制；而在做汇总层级的信息，比如管理层关注的指标维度信息，则发挥多维模型的优势。这样两者兼顾，敏捷地支持深度业财融合的需要。

（2）计算性能——分布式架构，支撑动态实时经营决策

随着预算不断深入业务，集中式处理模式无法满足计算需求的增长和计算场景的多样化，取而代之的是具有良好可扩展性和容错性的分布式架构。

我们采用分布式多维数据库架构，具备更强的搜索和聚合能力、更强的读写吞吐能力，使得大数据量的计算性能显著提高，这使得场景化预测可以实现到季度、月、周、天的预测，从而更加准确的支撑实时动态的经营决策和资源配置。

例如，我们为某制造企业提供的实时的客户报价测算，将影响产品价格的各种因素进行敏感性分析建模，销售人员可进行实时的what-if产品报价测算，动态掌握在不同运输方式下、在原材料价格波动情况下应该报价多少能保证达到预期的收益。

（3）产品能力——低代码平台，敏捷灵活可扩展

低代码的目的，是为了尽可能的让业务人员也参与到产品能力的扩展中。先胜-预算系统底层环节完全解耦，可根据管理要求灵活的进行组合。例如数据建模能力、数据集成能力、数据展现能力、规则计算能力等，都可通过“低代码”让业务人员可视化的参与，快速搭建各种个性化的近期要重点突破的主题应用。

通过预算系统，用户可以自助式的定义仪表盘、选择分析的数据、哪些数据进行关联、哪些数据进行呈现，即进行全可配置式自助分析，比如预实分析、同比环比分析、排名分析、对标分析、预测分析、多场景模拟假设分析等都可以灵活配置，还可以层层穿透和钻取。

（4）用户体验——敏捷编制、实时控制、智能分析，预算力UP

好的用户体验不仅仅体现在操作的便捷性、轻松易上手方面，对预算系统而言，更重要的是能够辅助用户更快、更科学地制定预算目标，在预算执行阶段能够有更灵活的管控颗粒度，在预算分析方面能够更好的支撑业务决策：

-A敏捷编制：又快又科学

通过预算系统，企业可以结合业务动因建立不同测算模型，快速测算经营目标与资源投入；预算数据可以按照管理架构快速汇并计算，并与预测数进行对比分析，在预算分配阶段就能将预算与业务行为拉通对齐，帮助企业科学设定预算目标。

-B 实时控制：打破“只预不控”

企业可以根据自身的管理需求，在系统中针对不同业务建立不同的业务控制模型和控制策略，包括控制时点、控制强度、控制依据、控制方式、控制颗粒度等，并对接费控、采购等系统帮助企业更好地控制成本并优化预算管理。

-C多维分析：持续优化决策

通过预算系统，企业能够灵活建立多样化的预算指标分析体系，搭建满足不同层级、不同条线、内外部管理等不同需求的多维度、多场景、穿透式分析报表，提供更好的决策支持能力。

比如，某资产管理集团，通过预算系统按照资产所处阶段（建设期、运营期、成熟期等）对同类型资产的投资回报情况进行多维度对比分析和展示，以及各因素对收入增减的贡献值分析、各周期收入变动分析、多版本预实对比分析等等。通过预算系统，该集团原有的投资预算的流程提速了50%以上，极大地缩短FP&A财务分析团队的业务流程时间，有效提升资产管理质量与效率。

【小结】

在数字技术快速发展的今天，敏捷、灵活的全面预算管理是企业应对动荡市场环境、解决具体经营问题的同时，助力企业战略达成的有力支撑。先胜-预算系统以其卓越的性能和全面的功能，为企业财务数字化转型提供了强有力的支持，深度满足了企业长期规划和发展需求。此外，通过百余家大中型企业的成功实践落地，我们积累了完善的方法论，能够帮助客户快速完成场预算场景的构建，是大中型企业预算管理的优先选择。