数电票红冲！变了！税务局刚刚通知！

大家都知道，数电票是可以部分红冲的。但是，在部分红冲时有一个前提：必须受票方先做用途确认（包括勾选入账，勾选抵扣等）。如果受票方没有做用途确认，那销售方想要红冲，只能全额红冲！

假如受票方尚未做用途确认处理，销售方发起部分红冲是做不了的，系统自动阻断改动金额，红冲金额无法改动！

但是现在，数电发票不用受票方做用途确认了，直接就可以部分红冲！

数电票新变化！

部分红冲功能彻底放开！

在部分红冲功能彻底放开的情况下，也需要注意：部分红冲时，开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。具体操作如下：

1、登录电子税务局，点击发票业务-红字发票业务

2、选择要红冲的发票

3、点击销售退回或者销售折让开具

4、改动金额，点击提交即可。

大家可以自己在系统内尝试下部分红冲的具体操作，会给以后的工作带来不少便利。

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注意！

4种数电票不能红冲！

试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但是有4种情况，是不允许开具红字发票的：

（1）蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

数电票红冲

必须注意的8个要点

1、冲红原因

冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

2、选择红字发票票种

各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”。

3、确认用途及入账

数电票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。

数电票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数电票未冲红的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

4、时限要求

试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认有时限要求：发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

5、可用授信额度

试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。

跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

6、同原蓝字发票一一对应

通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。

7、作废红字发票开具流程

试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程，具体规则如下：

（1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；

（2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；

（3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；

（4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。

（5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。

8、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票

试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

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有了数电票，税控盘也未注销

之前的发票怎么红冲？

最近有粉丝问会计菌这样一个问题：

“我们给对方开具了纸质专票，对方已做抵扣，但是我们现在上了数电发票，税控盘还没有注销，对方想让我们开红冲发票，该怎么开？”

会计菌有两个解决办法：

解决办法一：销售方注销税控设备→购买方撤销之前开的红字信息表（必须先撤销）→销售方登录数电发票平台，申请红字发票业务

如下图所示：

选择已开具的税控发票，系统会弹出红字确认单（注意这里是红字确认单了）

确认单传递到购买方，购买方登录平台确认后，销售方就可以用数电发票红冲这张税控发票了。

解决办法二：销售方不注销税控设备，再申请领用一份税控专票

如果税务局还批准可以领用的话，直接领用一张纸质发票到税控设备中开具红字发票即可。

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