网易首页 > 网易号 > 正文 申请入驻

70岁才是搞事业的年纪!7旬老注会一年狂签2839份审计报告!

0
分享至

注:因为公众号平台更改了推送规则,如果不想错过马靖昊说会计的文章,记得将我们设为“星标”,多点文末右下角的在看这样每次新文章推送才会第一时间出现在您的订阅列表里。

星标方法点击页面左上角蓝色马靖昊说会计进入主页,再点主页右上角"..."然后选择“设为星标”(账号旁显示五角星标记表示成功。)


根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)《会计师事务所监督检查办法》(财办〔2022〕23号)(财办〔2022〕23号)等规定,我厅对兰州天正会计师事务所(以下简称“兰州天正”)进行了监督检查,现将检查中发现的主要问题及作出的行政处罚决定如下:

一、超胜任能力执业

2023年6月1日-12月31日,兰州天正共出具年报审计报告807份,业务收入177.53万元;2024年1月1日-5月31日,兰州天正共出具年报审计报告2179份,业务收入391.91万元。兰州天正签字注册会计师任东萍年近73周岁、签署2839份报告,合伙人胡银花年满58周岁、签署2724份报告,同时结合本次检查抽取的5份报告,发现未履行函证、监盘、重新计算等主要审计程序,审计证据缺失较多。

上述不符合《质量控制准则第5101号--会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》第四十一条、第四十四条、第四十六条、第四十八条的规定。

二、未按照审计准则要求履行审计程序出具审计报告

(一)初步业务活动方面

兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1945号、第004号标准无保留意见审计报告未编制初步业务活动程序表。

上述不符合《中国注册会计师审计准则第1201号--计划审计工作》第六条的规定。

(二)风险评估程序方面

兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1945号、第004号标准无保留意见审计报告未执行风险评估程序。

上述不符合《中国注册会计师审计准则第 1211 号--通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第八条的规定。

(三)实质性程序方面

1.兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1346号标准无保留意见审计报告货币资金未编制实质性程序表、明细表、检查表,未执行银行函证程序;应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款未编制实质性程序表、明细表、检查表,未执行往来函证程序,也未执行替代测试程序;存货未编制实质性程序表、明细表、检查表,未获取存货盘点表,未实施存货监盘程序;应交税未编制实质性程序表、明细表、检查表,未执行测算程序;短期借款未编制实质性程序表、明细表、检查表,也未执行函证程序;工作底稿中包含大量空白底稿,如货币资金-现金、短期投资、长期投资、无形资产、递延资产、其他资产、待摊(预提)费用、长期借款、损益类其他科目、资产负债类其他科目、应关注的事项审定表。

2.兰州天正出具的兰天会审字〔2023〕第1379号标准无保留意见审计报告货币资金未编制实质性程序表、明细表、检查表,未执行银行函证程序;应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款未执行往来函证程序,也未执行替代性测试程序; 存货未编制实质性程序表、明细表、检查表,未获取存货盘点表,未实施存货监盘程序;应交税金未编制实质性程序表、明细表、检查表,未执行测算程序财务报表中应交税金以负值列示;固定资产未编制实质性程序表、明细表、检查表,未获取固定资产盘点表,未执行监盘程序,也未对增加的固定资产执行必要的审计程序;工作底稿中包含大量空白底稿,如货币资金-现金、短期投资、长期投资、无形资产、递延资产、其他资产、待摊(预提)费用、长期借款、损益类其他科目、资产负债类其他科目、应关注的事项审定表。

3.兰州天正出具的兰天会审字〔2023〕第1870号标准无保留意见审计报告获取的银行对账单余额与审定表及附注中的银行存款余额不一致,且差额高于财务报表整体重要性水平,未执行进一步审计程序;往来款项中应收账款、应付账款及其他应付款期末余额均高于财务报表整体重要性水平,未执行函证程序或替代程序;固定资产期末原值高于审计计划重要性水平,未获取固定资产盘点表,对未计提折旧未执行进一步审计程序;未编制营业收入明细表;损益类项目审计底稿中无上年数。

4.兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1945号、第004号标准无保留意见审计报告货币资金-银行存款,除编制了审定表外,未执行其他审计程序,未执行银行函证程序。

5.兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1945号标准无保留意见审计报告应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款未执行函证程序,也未执行函证替代程序;应交税费未执行相应审计程序;固定资产未执行其他审计程序;权益类报表科目均无从被审计单位取得的任何佐证资料,未执行相应审计程序。

6.兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第004号标准无保留意见审计报告其他应收款未执行函证程序,未执行审计程序,也未执行函证替代程序;权益类报表科目均无从被审计单位取得的任何佐证资料,未执行相应审计程序。

7.兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1346号、兰天会审字〔2023〕第1379号标准无保留意见审计报告权益类项目未编制实质性程序表、明细表、检查表;损益项目审计底稿中无上年数。

8.兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1346号、第1379号标准无保留意见审计报告损益类报表项目,未编制实质性程序表、明细表、检查表(仅收入编制了大额收入检查表),也未执行其他审计程序。

9.兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1346号、兰天会审字〔2023〕第1379号标准无保留意见审计报告底稿中无被审计单位未审会计报表。

上述1-9不符合《中国注册会计师审计准则第1131号--审计工作底稿》第九条、第十条、《中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1312号--函证》第十二条、第十三条、《中国注册会计师审计准则第1313号--分析程序》第四条的规定。

(四)业务完成阶段

1.兰州天正出具的兰天会审字〔2024〕第1346号、第1945号、第004号、兰天会审字〔2023〕第1379号、第1870号标准无保留意见审计报告审计档案装订不规范,档案未整理、已打印档案未编页码、无封面等。

2.兰州天正出具的兰天会审字〔2023〕第1379号、兰天会审字〔2024〕第1945号标准无保留意见审计报告期后事项、关联交易、或有事项、舞弊、持续经营等未编制相关审计底稿。

上述1-2不符合《中国注册会计师审计准则第 1332 号--期后事项》第八条、《中国注册会计师审计准则第 1324 号 --持续经营》第六条、《中国注册会计师审计准则第 1141 号--财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十二条的规定。

上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款“注册会计师执行审计业务,必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”、第三十一条“本法第十八条至第二十一条的规定,适用于会计师事务所”和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求,在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,不得有下列行为:(一)在未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告;(七)违反执业准则、规则的其他行为”的规定。

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第一款、第二款和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十七条、第七十条的规定,我厅决定给予兰州天正会计师事务所警告、没收违法所得1.61万元(5份标准无保留意见审计报告收费合计)、并处违法所得五倍罚款8.05万元的行政处罚,给予2名签字注册会计师任东萍、胡银花警告的行政处罚。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第六十七条第三款、第七十二条的规定,你所应当自收到本处罚决定书之日起十五日内到指定的银行缴纳上述违法所得及罚款(详见《甘肃省非税收入电子缴款通知书》),并将缴款凭证提交我厅监督评价局。

如不服本处罚决定,可以在接到本决定书之日起六十日内向甘肃省人民政府申请行政复议,或者在接到本决定书之日起十五日内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外,行政复议和行政诉讼期间,本处罚决定不停止执行。

同时,信用修复事宜,按照《失信行为纠正后的信用信息修复管理办法(试行)》(国家发展改革委令第58号)等相关规定执行。

甘肃省财政厅

2024年11月18日


根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)《会计师事务所监督检查办法》(财办〔2022〕23号)等规定,我厅对甘肃瑞纳欣会计师事务所(普通合伙)(以下简称“甘肃瑞纳欣”)进行了监督检查,现将检查中发现的主要问题及作出的行政处罚决定如下:

一、超胜任能力执业

甘肃瑞纳欣2023年6月1日-12月31日出具年度审计报告616份,业务收入87.29万元,2024年1月31日-5月31日出具年度审计报告881份,业务收入174.52万元,合伙人张萍年近70周岁、签署1552份报告,合伙人贺林歧年满68周岁、签署1552份报告。同时,结合本次检查抽取的5份报告,发现未履行函证、监盘、重新计算等主要审计程序,审计证据缺失较多。

上述不符合《质量控制准则第5101号--会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》第四十一条、第四十四条、第四十六条、第四十八条的规定。

二、未按照审计准则要求履行审计程序出具审计报告

(一)实质性程序方面

1.甘肃瑞纳欣出具的甘瑞会审字〔2024〕第138号标准无保留意见审计报告财务报表附注中未披露期初数据;利润表未列示上期数据并予以关注;银行存款未执行银行函证程序;往来款项中除应收账款、其他应收款编制了替代测试程序表、预收账款编制了检查表外,其他往来科目未编制检查表和替代测试程序表,也未抽查凭证,未执行函证程序;应收账款、预付账款、应付账款明细表内合计数与期末余额不一致;应交税金未获取纳税申报表,也未执行测算程序;固定资产未获取车辆行驶证进行检查;权益类项目未编制明细表、检查表。

2.甘肃瑞纳欣出具的甘瑞会审字〔2024〕第319号、甘瑞会审字〔2023〕第701号、第614号标准无保留意见审计报告银行存款未执行函证程序。

3.甘肃瑞纳欣出具的甘瑞会审字〔2023〕第738号标准无保留意见审计报告现金盘点表未经被审计单位盖章;未获取存货盘点表;长期待摊费用期初期末数相同,本期未摊销未作出说明,未获取相关资料,未执行截止性测试等程序;实收资本未获取相关审计资料;主营业务收入、主营业务成本无相关抽查记录、未获取相关资料,未执行截止性测试等程序。

4.甘肃瑞纳欣出具的甘瑞会审字〔2024〕第319号标准无保留意见审计报告往来款项未实施函证程序,也未执行替代测试程序;未获取存货盘点表;应交税金未编制明细表,也未执行测算程序;固定资产未获取固定资产盘点表,也无固定资产监盘表;损益类项目未编制明细表和检查表,也未执行进一步分析程序。

5.甘肃瑞纳欣出具的甘瑞会审字〔2023〕第701号标准无保留意见审计报告应收账款未获取购销合同等相关审计证据;未获取存货盘点表、固定资产盘点表;实收资本未获取被审计单位的相关佐证资料,未执行截止性测试等程序。

6.甘肃瑞纳欣出具的甘瑞会审字〔2023〕第614号标准无保留意见审计报告预付账款未获取购销合同等相关审计证据;未获取存货盘点表。

上述1-6不符合《中国注册会计师审计准则第1131号--审计工作底稿》第九条、第十条、《中国注册会计师审计准则第1312号--函证》第十二条、第十三条、《中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1313号--分析程序》第四条的规定。

(二)业务完成阶段

1.甘肃瑞纳欣出具的甘瑞会审字〔2024〕第138号、第319号、甘瑞会审字〔2023〕第701号、第614号、第738号标准无保留意见审计报告期后事项、关联交易、或有事项、持续经营、舞弊等未编制相关审计底稿。

2.甘肃瑞纳欣出具的甘瑞会审字〔2024〕第138号、第319号、甘瑞会审字〔2023〕第701号、第614号、第738号标准无保留意见审计报告审计档案装订不规范,已装订档案未编页码。

上述1-2不符合《中国注册会计师审计准则第 1332 号--期后事项》第八条、《中国注册会计师审计准则第 1324 号--持续经营》第六条、《中国注册会计师审计准则第 1141 号--财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十二条的规定。

上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款“注册会计师执行审计业务,必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”、第三十一条“本法第十八条至第二十一条的规定,适用于会计师事务所”和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求,在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,不得有下列行为:(一)在未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告;(七)违反执业准则、规则的其他行为”的规定。

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第一款、第二款和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十七条、第七十条的规定,我厅决定给予甘肃瑞纳欣会计师事务所(普通合伙)警告、没收违法所得0.945万元(5份无保留意见审计报告收费合计)、并处违法所得一倍罚款0.945万元的行政处罚,给予2名签字注册会计师张萍、贺林歧警告的行政处罚。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第六十七条第三款、第七十二条的规定,你所应当自收到本处罚决定书之日起十五日内到指定的银行缴纳上述违法所得及罚款(详见《甘肃省非税收入电子缴款通知书》),并将缴款凭证提交我厅监督评价局。

如不服本处罚决定,可以在接到本决定书之日起六十日内向甘肃省人民政府申请行政复议,或者在接到本决定书之日起十五日内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外,行政复议和行政诉讼期间,本处罚决定不停止执行。

同时,信用修复事宜,按照《失信行为纠正后的信用信息修复管理办法(试行)》(国家发展改革委令第58号)等相关规定执行。

甘肃省财政厅

2024年11月18日

用精炼的语言阐述深刻的财务逻辑,如文章得到您的认可,希望您看完后分享到“朋友圈”或者点一下右下角的“在看”,以示鼓励。长期坚持不易,多次想放弃,坚持是一种信仰,专注是一种态度 ,一路陪伴,一起地老天荒,谢谢。

特别声明:以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布,本平台仅提供信息存储服务。

Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.

相关推荐
热点推荐
500万大军竟藏了75年,一旦开战全副武装,美:这才是最危险对手

500万大军竟藏了75年,一旦开战全副武装,美:这才是最危险对手

听风者说
2024-12-04 21:18:40
破防了!早上10点的星巴克,坐满了没有点任何咖啡的中年男人!

破防了!早上10点的星巴克,坐满了没有点任何咖啡的中年男人!

这班我上够了
2024-11-26 14:30:03
经历十多年的重建工程,广州这个最具历史的道教圣地终于正式开放

经历十多年的重建工程,广州这个最具历史的道教圣地终于正式开放

书中自有颜如玉
2024-12-07 12:46:49
霍元甲后人今何在:两个儿子30年代决裂,嫡长孙一家已是印尼公民

霍元甲后人今何在:两个儿子30年代决裂,嫡长孙一家已是印尼公民

历史龙元阁
2024-12-06 21:59:50
15场11球,国米冠军射手,恐遭英超3大豪门哄抢,1亿可售

15场11球,国米冠军射手,恐遭英超3大豪门哄抢,1亿可售

体育全天候
2024-12-07 20:50:48
太惨了!福建海参厂老板被同学拉去赌球,输了2200万,烧炭自杀

太惨了!福建海参厂老板被同学拉去赌球,输了2200万,烧炭自杀

水晶的视界
2024-12-05 06:00:12
71岁濮存昕真的老了!头发出油两眼无神,着装随意一脸邋遢

71岁濮存昕真的老了!头发出油两眼无神,着装随意一脸邋遢

南城无双
2024-11-28 00:54:08
C罗本泽马破门!吉达联合2-1绝杀胜利取9连胜 胜利2024收官战告负

C罗本泽马破门!吉达联合2-1绝杀胜利取9连胜 胜利2024收官战告负

直播吧
2024-12-07 03:09:43
泪目!中国29岁花滑奥运冠军复出:换了搭档,葱桶组合无缘再现

泪目!中国29岁花滑奥运冠军复出:换了搭档,葱桶组合无缘再现

李喜林篮球绝杀
2024-12-07 11:11:27
12 月 7 日,法国混双男球员发图片,图中只有莎莎,把大头裁掉了

12 月 7 日,法国混双男球员发图片,图中只有莎莎,把大头裁掉了

梅亭谈
2024-12-07 19:10:05
同桌因家境困难在我家住了两年,后成为公安局长,却对我视而不见

同桌因家境困难在我家住了两年,后成为公安局长,却对我视而不见

凯裕说故事
2024-12-02 16:19:07
杭州这一夜:香奈儿成了照妖镜,妈生脸与整容脸的差距一目了然

杭州这一夜:香奈儿成了照妖镜,妈生脸与整容脸的差距一目了然

观察鉴娱
2024-12-05 11:02:47
早期魔性样板戏,像语文书成精了?

早期魔性样板戏,像语文书成精了?

印客美学
2024-12-07 12:40:48
尖叫之夜红毯:190张凌赫超模身材帅到失语,向佐青蛙王子太抽象

尖叫之夜红毯:190张凌赫超模身材帅到失语,向佐青蛙王子太抽象

小盖纪实
2024-12-07 18:06:55
骗朱丹1600万的人原来是她,她让朱丹倾家荡产,朱丹让她社死全网

骗朱丹1600万的人原来是她,她让朱丹倾家荡产,朱丹让她社死全网

井普椿的独白
2024-11-25 22:04:30
40岁向佐女装直播带货,两场销售额超5000万,向太13场才卖一个亿

40岁向佐女装直播带货,两场销售额超5000万,向太13场才卖一个亿

古今历史记
2024-12-07 14:30:49
有勇有谋的革命领袖!朱拉尼有足够实力荣登叙利亚大位

有勇有谋的革命领袖!朱拉尼有足够实力荣登叙利亚大位

大风文字
2024-12-06 19:12:35
琼瑶豪宅内景曝光,共7层名叫可园,孙女曾在里面办画展,没电梯

琼瑶豪宅内景曝光,共7层名叫可园,孙女曾在里面办画展,没电梯

欢乐大意
2024-12-04 23:57:29
沙特动摇!叙利亚大败局之下,没有瓦格纳的俄罗斯难以扭转乾坤!

沙特动摇!叙利亚大败局之下,没有瓦格纳的俄罗斯难以扭转乾坤!

暖心的小屋
2024-12-07 21:34:32
韩国国民力量党多名高层提出辞职,李在明也表态了

韩国国民力量党多名高层提出辞职,李在明也表态了

齐鲁壹点
2024-12-07 21:57:14
2024-12-07 23:15:00
马靖昊说会计
马靖昊说会计
专注于财税知识的通俗化传播
1399文章数 20903关注度
往期回顾 全部

头条要闻

尹锡悦躲过弹劾 多名学者认为其可能被控"叛国罪"

头条要闻

尹锡悦躲过弹劾 多名学者认为其可能被控"叛国罪"

体育要闻

昔日“最强00后”,还能兑现天赋吗?

娱乐要闻

74岁刘晓庆搀扶65岁倪萍,心态超年轻

财经要闻

时隔半年,央行再增持黄金!

科技要闻

OpenAI“强化微调”:CEO:今年最大惊喜

汽车要闻

银河星舰7 EM-i上市 先享价9.98-13.28万元

态度原创

教育
时尚
旅游
手机
数码

教育要闻

最后1个月,每天要学几小时才能上岸?

一年四季,你永远可以相信“裙子”,告别臃肿感,简约却耐看

旅游要闻

这届年轻人爱逛博物馆,国博35岁以下观众超六成

手机要闻

曝荣耀GT系列手机年底发,1.5K护眼屏+高密度硅电池

数码要闻

乔思伯推出TH-240/360 系列水冷散热器,349 元起

无障碍浏览 进入关怀版