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文 |家族办公室杂志
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前言：
2024年即将过去，这一年国际政经形势风云变幻，中国经济则表现出强大的韧性，在科技创新、出口转型等诸多方面都取得长足进步。如今，中国的民营企业遇到重大的机遇拐点，因为提振消费、扩大内需是今年、更是明年经济工作的重中之重。而民营企业贡献了70%以上的技术创新成果和80%以上的城镇劳动就业，民营企业的地位变得日益的重要和突出。
绝大多数的民营企业是家族企业，家族企业一方面迎来大发展机遇，另一方面也正处在传承密集期，这也助推了家族办公室的蓬勃发展。下面，我们盘点一下2024年国内外家族企业和家族办公室的十大事件，共同迎接充满机遇和挑战的2025。
十、巴菲特公布遗产分配计划
11月25日，94岁的巴菲特在致股东的一封信中，详细阐述了遗产分配计划，同时宣布将继续捐出自己的巨额财富。伯克希尔哈撒韦公司发布声明，沃伦·巴菲特将其持有的1600股伯克希尔公司A类股份，转换成240万股B类股份，同时将这些股份赠与4家家族基金会。分别是苏珊·汤普森·巴菲特基金会、舍伍德基金会、霍华德·巴菲特基金会和诺沃基金会。这四个家族基金会由3个子女苏珊、霍华德和彼得负责。
《家族办公室》点评：家族基金会可称得上是私人财富的最好归宿。将财富捐赠给家族慈善基金会，不仅可以享受税收优惠，还有助于在传承过程中实现股权的集中与稳定持有，并且能提升家族的社会影响力和声誉，促进家族价值观的形成，增强家族凝聚力。在接下来的10至20年间，将是中国非公募家族基金会发展的高潮期。
九、默多克修改家族信托被驳回
近日，据美国媒体《纽约时报》消息，美国内华达州一位遗嘱认证专员驳回了93岁的传媒大亨鲁珀特·默多克的一项家族信托修改的请求。默多克试图修改家族信托，将其包括福克斯公司和新闻集团在内的媒体帝国控制权在其去世后，交予其长子拉克兰掌舵。
默多克希望修改不可撤销家族信托的条款，是因为只有长子与自己的政见和观念一致。他担心自己去世之后，另外三个子女可能从拉克兰手中夺取控制权。如果默多克能够举证此次行动是出于善意，能够保证所有继承人的利益，大概率是可以修改家族信托的。但美国内华达州此位遗嘱认证专员不仅驳回其请求，更给出“居心不良”之评价。
《家族办公室》点评：家族信托在刚设立的时候，往往只考虑到了隔离风险，但等到受益人长大之后，会有自己的看法和判断，特别是当家族信托受益人利益不一致的时候，就容易出现分歧。家族信托的灵活性往往是很难把握的。
八、梅艳芳百岁母亲被申请破产
10月14日，梅艳芳的母亲覃美金女士因再被申请破产，登上了香港娱乐新闻头条。12月17日，覃美金破产案开庭，不过很快便宣布撤销对她的破产申请。梅艳芳去世后留下高达6800万港元的巨额遗产，并以家人为受益人，设立了一个离岸家族信托。但梅艳芳离世21年，她的母亲闹了21年，期间产生了大量的诉讼费用，这也是这位百岁老人坐拥巨额遗产却面临破产的原因。
《家族办公室》点评：梅艳芳设立的信托基金之所以屡受挑战，是因为没有成功在生前将她的全部资产转入信托，仅能通过之前立下的遗嘱作为兜底方式，将资产注入信托。这就导致了信托的保密机制失效和更容易被挑战。梅艳芳设立信托，原本是出于善意，能让母亲可以节制消费，结果事与愿违。有时，家族信托设立的目的从一开始就是错的。家族信托能够隔离财富传承的风险，却隔离不了贪婪的人性。
七、郑志刚辞任香港新世界
11月3日，香港四大地产商之一——郑氏家族的新世界发展公布，郑志刚辞任行政总裁，调任为非执行副主席及非执行董事。与此同时，郑氏家族私人投资旗舰公司“周大福企业”也进行了高层调整，郑家纯幼子郑志亮等三人被任命为联席首席执行官，而郑志刚却不在其列。这一系列举措，意味着郑氏家族内部正经历着一场深刻的人事变革。
《家族办公室》点评：郑志刚一度是最被看好的家族接班人。不过郑裕彤这种隔代传承、指定接班人的模式，往往在家族企业传承中是很忌讳的，特别是在外部经济环境不好的情况下更容易遇到问题。郑志刚的辞任，或许是制衡分权的目的，或许只是过渡性安排，也可能是为了分散家族风险。郑志刚未来能否重返权力中心，还不得而知。
六、宗馥莉打赢娃哈哈继承之战
宗庆后2月25日去世，娃哈哈进入了多事之秋。7月份到9月份，宗馥莉从“请辞”和“继续履任”再到“站稳脚跟”接连发生。宗馥莉掌舵后进行了大刀阔斧的改革，核心管理层几乎全面替换，重构了经销商体系。娃哈哈这个由宗庆后一手创立的商业帝国，能否顺利进入 “宗馥莉时代”？我们拭目以待。
《家族办公室》点评：企业传承的本质绝非单纯的权力交接，而是价值观、战略及文化的深度融合与延续。企业接班人往往要面对传承与革新的艰难平衡。就如宗馥莉，一方面要进行企业内部组织架构与管理体系的变革，一方面要应对外部市场环境的变化。接班并不比创业容易。
五、杉杉股份“豪门内斗”再添变数
11月18日晚间，杉杉股份发布公告称，公司董事长郑驹拟辞任，董事会选举董事周婷为新任董事长，任期至第十一届董事会任期届满。2023年2月10日，杉杉股份董事长兼法定代表人郑永刚去世，围绕其妻子周婷和与前妻之子郑驹的遗产继承问题，一直是市场关注的焦点。此次周婷上位，很大程度上也是因为股东对郑驹这一年来的业绩不满。但周婷作为财经女主播没有真正经过商，内斗就算是赢了，能否把经营搞好也是未知数。
《家族办公室》点评：创始人骤然离世，会留下巨大的权力真空，引发各方利益的角逐。郑永刚没有在人事上做好安排，对业务条线也缺乏提前的梳理和布局，还有对家族企业的特殊资产也没有很好的交接。创始人一定要把企业交接班当作第二次创业来重视，必须早布局、早安排、早规划。
四、新《慈善法》实施，慈善信托迎来利好
2024年9月5日，新修订的《中华人民共和国慈善法》正式施行。民政部新闻发言人武增锋表示，将加快慈善信托、公开募捐、个人求助等方面的配套政策实施。根据慈善中国的数据，截至今年的9月5日，全国慈善信托备案财产总规模达77.38亿元，接近去年全年水平。新法在慈善信托设立、税收优惠、监督管理等方面进行了优化，预计将进一步促进慈善信托的规范化和健康发展。
《家族办公室》点评：家族慈善信托通过投资管理、资助慈善事业和推广慈善事业等方式，可以实现财富的保值增值。慈善信托设立后所形成的信托财产不受委托人资产变动或死亡的影响，也不因受托人破产而灭失，天然地实现了“风险隔离”功能。而且在理论上，经委托人同意，慈善信托可以一直存在，进而充分实现家族慈善事业和精神的传承。随着相关法律法规的完善，慈善信托在未来一定会迎来大发展，而且可以和家族基金会很好的结合。
三、香港2024年《施政报告》发布，内地企业纷纷赴港设家办
10月16日，香港特区行政长官李家超发布2024年施政报告，他提到，香港现有2700间单一家族办公室，预计在2028年将成为全球最大的跨境私人财富管理中心。近年来，香港不断推出利好措施，巩固其作为亚洲首屈一指的家族财富中心的地位。相关数据显示，截至2023年底，新加坡的单一家办数量近1400 家，香港则拥有超2700家单一家办。
《家族办公室》点评：香港长期以来一直是连接内地与世界其他地区的金融和投资中心。香港有完整的帮助企业家并购、出海等等整个资本市场的运作链条，还有丰富的高端人才。这些恰恰是内地企业家所需要的。未来，内地企业家特别是科技新贵，在香港设立家族办公室将成为一股风潮。
二、《民营经济促进法》加快立法进度，家族企业迎来重大机遇
10月10日，司法部、国家发改委在门户网站公布了《中华人民共和国民营经济促进法（草案征求意见稿）》，向社会公开征求意见。10月14日，高层再次重磅发声：将加快该法的立法进度。这部法案在公平竞争、投资融资、科技创新、规范经营、服务保障、权益保护、法律责任等方面作出了比较详细的、体系化的规定。
《家族办公室》点评：今年以来，国家对民营企业的关注重视与鼓励支持达到前所未有的高度。明年经济政策的重心是提振消费。扩大内需和增加就业也是当前中国经济最紧迫要解决的问题，而民营企业是经济运行中吸收就业的最大容纳池。绝大部分民营企业都是家族企业，家族企业实现有序传承和创新发展，意义重大。
一、家族顾问时代到来，家族办公室面临行业巨变
2024年，随着家族客户需求日益多样化和个性化，以前卖方思维的家族办公室都在向买方思维的家族顾问转型。在第九届“Top50中国家族管理领袖论坛”上，惠裕全球家族智库创始人范晓曼女士做了主题为“2024年中国家族办公室将迎来扩张与增强的浪潮”的演讲，谈到：“经过十年蜕变，家族顾问服务时代来临。”
《家族办公室》点评：家族顾问服务时代即将迎来黄金时期！家族顾问机构的专业能力和服务水平必须不断的升级，以满足家族更高层次的需求。其实，不仅是提供服务的一方在思维模式、团队建设等方面没准备好，作为客户的家族企业，也没有完全准备好，他们甚至还不习惯于为服务付费。而未来，机构型家办都会积极拓展，家族治理与传承将成为重点，惠裕也适时推出了家办服务系统平台Imatch。
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