企业缺成本：所得税高！如何解决？

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在企业运营过程中，成本票缺失是一个颇为棘手的问题，它犹如隐匿的 “资金漏洞”，蚕食着企业的利润，给财务管理带来重重困难。

一、缺成本票的原因

1. 业务往来中的疏忽：部分企业在采购环节，尤其是与小规模供应商合作时，对方为图省事或出于纳税成本考虑，不愿开具发票。而企业采购人员缺乏税务意识，未坚持索要发票，长此以往，成本票缺口不断扩大。例如，小型建材供应商向建筑企业售卖材料，常以价格优惠为由拒开发票，建筑企业若妥协，后续成本核算便陷入困境。
2. 费用支出的复杂性：像人工成本方面，一些临时雇佣的劳务人员，结算后难以提供合规发票；还有企业为拓展业务发生的公关费用、人情往来支出，这类隐性成本根本无从获取正规票据，却实实在在是经营中的必要开支。
3. 特殊业务模式限制：新兴的电商企业，线上交易频繁，面对海量个人消费者，很少有消费者主动索要发票，企业也未主动引导开票，日积月累，大量未开票收入对应的成本支出无票可抵。另外，部分服务行业如咨询公司，主要成本为人力智力投入，场地租赁、设备采购等可取得发票的硬成本占比少，成本票自然稀缺。

二、解决办法

1. 优化供应商管理：对供应商进行梳理分类，优先选择能提供足额发票的合作伙伴；对于小规模供应商，可协商价格包含开票税费，或帮助其了解代开发票流程，确保每笔采购业务发票到位。如服装加工企业与布料供应商重新谈判，以长期合作换取代开发票承诺，保障成本票来源。
2. 规范费用报销制度：明确规定任何费用支出必须凭票报销，针对劳务人员，可通过劳务公司派遣，由劳务公司开具发票；公关等特殊费用，提前规划，寻找合规的税务筹划方案，如转化为业务宣传费，通过广告公司运作取得发票。
3. 适应业务特性调整策略：电商企业完善线上开票系统，设置消费满额自动开票、积分换购发票等激励措施，提高消费者开票率；服务型企业加大研发投入，购置专业软件等可折旧资产，将无形的知识成本转化为有形资产折旧，增加成本列支项目。同时，充分利用税收优惠政策，例如符合条件的研发费用加计扣除，降低税负压力，即便成本票不足，也能合法节税，保障企业健康、稳健发展。

当前，我国众多企业因进项缺失与无票支出多，税负压力沉重，致部分企业违法并遭税务稽查。

作为专业人士，小编可依对税收优惠政策的深刻理解与运用，为企业定制合法节税策略，助其依法削减税金支出，实现降本增效，保障企业健康稳定发展。

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