企业所得税征收25%和2.5%的区别

2024年企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。此外，根据企业的类型和规模，企业所得税还有一些优惠政策：

1. 小型微利企业：年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策适用于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，政策延续至2027年12月31日。
2. 高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
3. 技术先进型服务企业：经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
4. 特定地区企业：在西部地区、海南自由贸易港、横琴粤澳深度合作区等特定地区注册并实质性运营的企业，也可能享受15%的税率优惠。

这些优惠政策旨在鼓励创新、促进区域经济发展，并支持小微企业的发展。企业可以根据自身情况选择适用的优惠政策，以降低税负。

企业所得税税率表如下：

一、一般企业所得税税率

• 税率25%：适用于居民企业，以及在境内设有机构、场所且所得与机构场所有关联的非居民企业。这是企业所得税法规定的基本税率

二、优惠企业所得税税率

1. 税率15%：适用于国家需要重点扶持的高新技术企业，经认定的技术先进型服务企业，西部地区鼓励类产业企业，以及符合特定条件的集成电路生产企业等。

税率10%：适用于所得与境内机构场所无实际关联或未设立境内机构场所的非居民企业，国家规划布局内的集成电路设计企业和重点软件企业。

三、小型微利企业所得税税率

1、所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%。

2、所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为10%。

请注意，企业所得税的税率可能根据国家政策调整而有所变化。企业在计算所得税时，应依据最新的税收法规和政策进行。

另外，增值税的税率与企业所得税不同，主要包括17%（销售货物、劳务等）、11%（交通运输、建筑等）、6%（销售服务、无形资产等）以及零税率（出口货物等）。这些税率也可能根据国家政策调整而有所变化。

重点来了：

1、2.5%的税率适用于小型微利企业，通常指年度应纳税所得额不超过300万元的企业。这类企业通常具有较低的收入和较小的规模，因此采用较低的税率有助于鼓励企业发展，提高市场活力。

2、5%的税率适用于一般企业，这一税率适用于绝大多数企业，适用范围广泛。

3、25%的税率则适用于超大型企业、垄断企业或其他特定企业，如涉及违法经营、偷逃税等行为的企业，将面临更高的税率。

二、适用范围

不同税率的适用范围也不同，通常与企业的行业、规模、发展阶段等因素有关。对于初创企业而言，选择适用小型微利企业的税率可能更为合适。而对于成熟型企业，由于其收入和利润相对较高，适用25%的税率是较为常见的选择。

三、计算方法

企业所得税的计算方法一般根据企业的应纳税所得额和适用的税率进行计算。具体公式为：应纳税所得额 x 税率 - 减免税额 - 其他扣除。在实际操作中，企业需按照税务部门的要求，提供相关财务报表和纳税信息，以确保计算的准确性。

四、注意事项

1. 企业应充分了解不同税率的适用范围和优惠政策，结合自身实际情况选择合适的税率。
2. 合理规划企业的经营和财务活动，尽量避免违法经营和偷逃税等行为，以降低企业的税务风险。
3. 企业应当遵循诚实纳税的原则，按照法律法规和政策文件的要求，履行好企业的纳税义务。
4. 在合理规划税收的同时，企业也要注意保障员工的权益，维护企业的良好形象和社会责任。

最新政策2022年-2023年-2024年-2025年

企业所得税，2.5%→5%！2023年，小型微利企业交税要按这个来！

财政部、税务总局一连串发布了5个新公告，明确了：小型微利企业和个体户所得税优惠，研发加计扣除政策，残保金减免优惠，物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠，以及煤炭零进口暂定税率优惠等。

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