喜运达资讯：出口退税跨年度申报，需要注意什么？

年底了，今年的报关单，明年还能正常申报吗？答案当然是可以的。那么还需要注意哪些问题呢？下面小编整理了跨年度申报出口退税的几个常见问题，我们一起来看一看吧。

一、出口退税申报有截止日期吗？

答：出口退（免）税申报期为货物出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税申报期内。未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。

政策依据

1、《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。第五条：企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。

2、《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）

第四条：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。
二、超期申报需要补充提供哪些资料？

答：如在出口退（免）税申报期截止之日后申报出口退（免）税，需在申报时报送收汇材料，收汇材料指的是《出口货物收汇情况表》及举证材料。

政策依据

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第八条第一项：纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的，应当在申报退（免）税时报送收汇材料。收汇材料指《出口货物收汇情况表》及举证材料。

三、企业超期申报时无法提供收汇材料，还可以申请退（免）税吗？

答：需要分情况判断。

如符合视同收汇条件的，可参照《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）正列举的视同收汇原因，留存《出口货物收汇情况表》及举证材料，即可视同收汇。

如确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，可适用增值税免税政策。

政策依据

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第八条第一项：未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》（附件1）所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》（附件2）及举证材料，即可视同收汇;因出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。
第八条第四项：纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。
四、在进行跨年度申报时，可以与本期数据一起填报吗？

答：如为生产企业，跨年度的免抵退税数据可合并申报，不需要与本年度出口业务的申报进行区分。例如某生产企业A，2024年9月出口的货物，于2025年4月进行出口申报时，申报属期同为2025年3月，无需分开。

如为外贸企业，跨年度申报免退税数据时，申报年月统一按上一年度12月份填写，申报批次顺延即可。例如某外贸企业B，2024年9月出口的货物，于2025年4月进行出口退税申报，申报属期应为2024年12月。若上年最后一次申报时批次为002，那么本次申报批次顺延为003。

文章来源：https://www.goluckyvip.com/news/460483.html