新规出炉！财政部、证监会，联合发布！“看门人”责任再强化！

1月10日，财政部与证监会联合发布《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法（修订征求意见稿）》。这一文件旨在加强会计师事务所对证券服务业务的监管，规范备案行为，提升执业质量，促进资本市场健康稳定发展。

01 修订背景与核心目标

资本市场发展壮大，证券服务业务大量涌现，会计师事务所作为重要中介，其执业质量和信誉关乎证券市场透明度与投资者信任。然而，市场环境复杂化下，部分会计师事务所暴露出执业质量不高、内部管理不健全等问题，甚至盲目承接高风险业务，损害投资者利益。在此背景下，《办法》修订以加强会计师事务所监管、提高执业质量、确保市场公正透明、落实“看门人”责任为核心目标。

02 修订后的主要内容

- 优化首次备案要求：《办法》对首次备案提出严格要求，会计师事务所需提交涵盖内部管理、质量管理、执业人员与职业风险承担能力、诚信记录等方面的详细材料，旨在确保其具备从事证券服务的能力和条件，强化内部管理和质量控制。

- 强化全流程监管：全流程监管是亮点。持续备案方面，会计师事务所需定期年度备案，监管部门据此评估其是否符合继续执业条件。整改与退出机制上，存在问题的事务所须6个月内完成整改，否则面临公告和重点监管，无法整改或违法违规的将被注销备案。

- 提升“看门人”责任：强调会计师事务所作为资本市场“看门人”的职责，要求其严格审核发行人、上市公司等财务报告，明确职业责任，尤其是高风险领域责任，防止与发行人不当利益捆绑，保障证券市场健康。

- 建立整改公告机制：新增整改公告机制，对未满足备案要求的会计师事务所，财政部与证监会联合发布整改公告，公开问题并要求限期整改，增强市场透明度，提升事务所责任感和执业合规性。

03 修订的意义与影响

- 保障投资者利益：加强监管能有效避免虚假审计报告和财务造假，保障投资者知情权和决策权，确保其依赖的审计报告和财务信息真实可靠，维护市场公正。

- 推动资本市场健康发展：会计师事务所“看门人”作用关键，若履职不力会导致市场不透明和欺诈，影响市场稳定活跃。完善备案制度和加强监管，有助于提高资本市场质量和效率，促进长期健康发展。

- 提升行业竞争力：规范备案管理和质量监管，促使会计师事务所提升管理水平和执业质量，使合规、高质量的事务所脱颖而出，提升行业整体水平，营造公平竞争环境。

《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法（修订征求意见稿）》的出台，是资本市场监管深化的重要一步，将为资本市场稳定发展和投资者利益保护提供坚实保障。