国家税务总局：企业如何做好税务合规工作？（附解决方案）

合规是企业的立身之本，只有依法合规经营，企业才能行稳致远。依法诚信纳税是企业合规经营的重要方面，随着税收营商环境不断优化、税收法治深入人心，越来越多的企业意识到依法诚信纳税是企业做大做强、实现高质量发展的重要保障。全国纳税信用年度评价结果显示，2024年全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户，比去年增加45.6万户，诚信纳税企业数量稳步增长。

一、税务合规的重要意义

企业角度。一方面，财务数据极有可能误导企业管理层，从而对企业的竞争优势或者劣势缺乏清晰的认知；另一方面，意味着企业未来可能会面临补税、加收滞纳金甚至罚款等风险，对企业经营带来不确定的额外支出，还会影响企业的信用等级和信誉。

行业角度。各个行业当中都面临优化内部结构、平衡内部竞争格局等需求。如果某一行业内企业的税务合规程度普遍较低或差别较大，那么行业内部就难以平衡竞争格局，不利于形成良好健康的产业内部结构。

社会角度。企业整体税务合规水平的提高有利于维护税收法治公平，促进社会公平，助推经济高质量发展。一般来说，合规的企业税务成本高，而不合规的企业短期内税务成本低，如果企业间的税务合规情况差别较大，就容易出现“劣币驱逐良币”的局面，从而难以实现企业间的公平竞争。因此，税务合规不仅仅是单个企业的事情，而是对企业所处的行业、产业乃至整个社会都有着十分重要的影响。

二、企业税务合规工作中的常见误区

误区一：以税务违规行为是否会被税务机关发现作为税务管理的出发点。实践中，部分企业把税务违规行为是否会被税务机关发现作为税务风险管理工作的出发点。这部分企业认为，事件被发现，本身具有相应的不确定性，从而产生侥幸心理。企业在经营管理中要做到每个涉税业务点尽可能地规范、准确。同时，税务部门公布的多起涉税违法典型案件也警示，各类经营主体都应严守税法，莫存侥幸心理。

误区二：因税务申报被受理就认为没问题。税务机关受理税务申报后，部分企业误认为自身的纳税不存在问题。我国实行税务申报和税务稽查相分离的制度，企业在进行税务申报时，只要申报表表内和表间勾稽关系准确，税务申报就可以被受理，但税务机关依然保有未来对其进行税务稽查的权利。

误区三：税务合规片面参照、盲目跟风。部分企业在进行税务申报时，片面参照其他企业的做法。税务工作具有较强的专业性，由于每个企业的经营状况、业务模式、财务结构以及从业环境等存在差异，看似相同的税务处理方式在不同企业之间很可能产生不同的税务结果。在税务处理过程中，企业必须保持独立的判断能力，不能盲目跟风效仿其他企业的税务操作，应根据自身特性深入分析每项税务决策的合理性与适用性，审慎确定税务管理策略，避免陷入税务风险。

三、如何做好税务合规工作

对税务合规工作要高度重视。规范的税务处理不仅需要准确理解税法，还要精准掌握企业会计准则，及时关注税法及其与其他法律间的交互影响。随着不断涌现的新产业、新业态、新模式，实际中的税务处理越来越专业复杂。企业更要注重加强税务合规工作，通过具体的、合理的操作实现税务合规。

注重实体法的同时重视程序法。税务管理工作中，企业财税工作者更多关注企业所得税法、增值税法等实体法，容易忽略对税收征收管理法等程序性法规的关注。例如，税收征收管理法规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。企业在多关注程序性法规对纳税人义务规定的同时，也要注意掌握程序性法规对纳税人提供的权利保护。

有效利用多方资源。基于税务合规的专业性要求，企业要综合利用多方资源。这既包括税务机关提供的资源，也包括外部的专家顾问资源，还包括企业内部的财税部门、业务部门、销售部门等资源。值得一提的是，税务管理不仅仅是企业财务部门的职责范畴，也与企业的业务、销售等部门密切相关。其中，业务部门作为企业经营活动的核心推动者，开展的每一项业务活动，如合同签订、业务模式选择、交易对象确定等，都直接或间接地影响着企业的税务状况。企业应加强各部门间的沟通与协作，提高全体员工的税务合规意识和依法纳税意识，促使各部门在开展业务工作时能主动提前考量税务因素，形成全员提高税法遵从度、共担税务合规建设之责的良好格局。

在进行财务信息系统的设计和规划时，需要与企业的战略目标、业务流程以及财务的职能紧密相关，支撑财务循环及财务职能在信息系统中的实现。财务信息系统应当覆盖从业务系统数据采集到财务作业处理、管理控制以及经营决策信息的发布，全面支持财务循环及财务职能的实现。

在经营决策方面，主要包括生产决策、销售决策、人事决策和财务决策。针对生产决策，企业应该合理规划产品开发、品种、产量、质量、生产工艺、技术改造、生产设备、原材料消耗、能源消耗、产品包装等，尽量降低产品生产成本，以减轻税务负担。针对销售决策，企业应该合理规划产品定价、销售渠道、销售方式、销售时间与地点、推销服务等，避免过度的价格竞争和滥用营销手段导致不必要的税务风险。针对人事决策，企业应该合理规划劳动组织、职工培训、工资福利等，加强人力资源管理和激励机制的建设，以提高企业的核心竞争力和创造价值的能力。针对财务决策，企业应该合理规划资金的来源、使用和管理等，遵守税务法规，依法纳税，并进行科学的经济核算和财务管理，以确保企业的正常运营和稳定发展。

四、开灵税务风控监控系统解决方案

1.发票事前管理：发票风险多维度监控

核对发票抬头、税号、地址电话、银行账号是否准确，纸票号码与电子税务局是否一致。

避免电子发票原件信息被篡改，校验电子发票签章是否被修改。

避免不合规的发票报销，如黑名单商品（娱乐服务、烟草、烟草制品、洗浴、月饼、礼品卡等）、黑名单销售方（博彩、娱乐、洗浴、KTV、会所、足疗、度假等）。

非本公司员工的旅客运输业发票不可抵税，同车牌号的出租车票不允许报销，需校验出租车发票同车牌号。

2.发票事中管理：在途发票监控

应收发票池每日可多次向税务局同步发票数据（PDF、OFD、XML）源文件以及最新的发票状态。

在途发票池用于监控开票方抬头是公司抬头但迟迟未收到的发票。

实时了解在途发票情况，可提前规划税务认证抵扣，合理规划税负率进行税务筹划。

税负率计算公式为：税负率 = 当期应纳增值税 / 当期应税销售收入；当期应纳增值税 = 当期销项税额 - 实际抵扣进项税额；实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 - 进项转出 - 出口退税 - 期末留抵进项税额。

财务人员可通过在途发票池了解即将入账的发票金额，确保财务报表的真实性和及时性。

3.发票事后管理：异常发票监控

对于已报销 / 已记账的发票，每日实时监控发票状态，防止发票被开票方作废、冲红、异常、失控等处理。

4.开票方多维度监控服务

通过开灵云风险识别 API 进行接口查询，快捷实时返回结果，实时监控预警，快速发现异常。从更多角度获取企业信用信息，作为合作的评价依据，监控进项发票的开具方是否被纳入了税收黑名单。

高效防范业务风险：反应企业信用情况，准确的了解合作企业信用情况，防范合作企业潜在风险；

降低人工成本：接口形式对接，可以与客户系统集成，降低人工查询的成本，提升客户企业的工作效率；

查询企业范围广：支持全国区域范围内经营异常重大税收违法、严重违法失信企业的查询，且准确度不受人工操作影响。

六、税务综合风控报告，定时体检服务

系统内置近百个财税风险监测指标和风控模型，综合分析企业的财务指标、税务指标、关联交易、发票进销项风险等信息，通过线上平台直接生成涉税风险评估报告，帮助企业及时掌握企业风险，调整应对策略。

税务风控监控系统解决方案是企业合规运营和可持续发展的重要保障。通过开灵税务风控监控系统解决方案，企业可以及时发现和解决潜在的税务风险，提高财务管理水平，降低税务成本，增强市场竞争力。

如果您的企业想要了解更多相关信息与税务解决方案，欢迎与开灵科技联系：https://www.kailingteck.com/ 。

开灵科技作为财税数字化综合解决方案服务商，为各类机关、机构、大中小型企业提供财税管理数字化转型产品和运营服务，产品线包括：

销售合同管理系统、采购合同管理系统、数电乐企接口项目、销项自动开票系统、自然人代开票系统，员工费控报销系统、进项发票管理系统、供应链协同对账系统、影像OCR识别系统、财务自动记账系统、电子会计档案系统等业务的解决方案，全方位推动各领域数字化进程。

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